Neben der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Eigenkapitalnachweis gehört die Bilanz zu den drei am häufigsten verwendeten Abschlüssen von Unternehmen. Eine Pro-Forma-Bilanz stellt eine zukünftige Projektion der Vermögenswerte, Schulden und Eigenkapitalkonten eines Unternehmens dar. Diese Bilanzform wird hauptsächlich bei der Erstellung eines Businessplans, beim Versuch, einen Unternehmenskredit zu erwerben oder zu Finanzplanungszwecken verwendet.
Pro-forma-Bilanzen werden häufig erstellt und in Geschäftspläne aufgenommen, wenn ein neues Unternehmen gegründet wird oder wenn ein Unternehmen expandiert. Dieser Plan skizziert die Finanzprognosen, auf die sich die Eigentümer des Unternehmens erhoffen. Wenn ein neues Unternehmen zu gründen versucht, prognostiziert das Unternehmen sorgfältig, wie die Bilanz in ein oder zwei Jahren aussehen wird. So können Anleger sehen, was das Unternehmen in Zukunft erwartet. Investoren betrachten in der Regel den gesamten Geschäftsplan, wenn sie sich für eine Investition entscheiden.
Banken und andere Kreditinstitute verlangen häufig Proforma-Erklärungen von Unternehmen, die Kredite beantragen. Dies liegt daran, dass eine Proforma-Bilanz den Kreditgebern hilft, die Fähigkeit eines Unternehmens zu bestimmen, Schulden zu zukünftigen Terminen zurückzuzahlen. Wenn ein Unternehmen eine Fusion in Betracht zieht, wird häufig auch eine Proforma-Bilanz verwendet.
Unternehmen können zu Leistungszwecken Proforma-Bilanzen erstellen. Eine Pro-Forma-Bilanz wird erstellt und dann mit der tatsächlichen Bilanz der Organisation zum angegebenen Datum der Pro-Forma-Bilanz verglichen. Dieser Prozess bietet Unternehmen die Möglichkeit, die prognostizierte Leistung mit den tatsächlichen Ergebnissen zu vergleichen und die Rentabilität zu verbessern.
Eine Bilanz wird nach einer Standardrechnungsgleichung erstellt: Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital. Eine Pro-Forma-Bilanz hat das gleiche Format wie eine typische Bilanz und enthält die gleichen drei Abschnitte: Aktiva, Passiva und Eigenkapital. Es unterteilt die Vermögenswerte auch in zwei Unterkategorien: kurzfristig und langfristig.
Umlaufvermögen sind kurzfristige Vermögenswerte. Jeder Vermögenswert, der innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden kann, gilt als Umlaufvermögen. Langfristige Vermögenswerte enthalten größere Gegenstände, einschließlich Anlagevermögen wie alle Sachanlagen und Ausrüstungen, die das Unternehmen besitzt. Auch die Verbindlichkeiten in einer Pro-Forma-Bilanz werden in kurz- und langfristige Kategorien eingeteilt. Alle Schulden, die in weniger als einem Jahr beglichen werden, sind kurzfristig, und alle, die über diesen Zeitraum hinaus beglichen werden, gelten als langfristig.
SmartAsset.