Steuerabzüge, auch als steuerabzugsfähige Aufwendungen oder häufiger als Steuerabschreibungen bekannt, stellen Aufwendungen dar, die einem Steuerpflichtigen durch die Erzielung von Einkünften entstehen. Steuerabzüge sollen die Kosten ausgleichen, die dem Steuerzahler im Zuge des Geldverdienens entstehen. Sie erscheinen in der Einkommensteuererklärung einer natürlichen Person als Beträge, die vom Bruttoeinkommen einer natürlichen Person abgezogen oder abgezogen werden können. Dadurch verringert sich das steuerpflichtige Gesamteinkommen, was wiederum den Steuerbetrag senkt, den ein Steuerpflichtiger zahlen muss.
Die verschiedenen Arten von Steuerabzügen hängen vom Steuersystem des Landes ab. In den USA gibt es viele verschiedene Arten von Steuerabzügen. Die Abzüge jeder Person hängen von den Einkommensschwankungen, dem Anmeldestatus und anderen Anforderungen ab. Anwendbare Steuerabzüge unterliegen dem Internal Revenue Code und unterliegen besonderen Vorschriften, Anforderungen, Einkommensgrenzen oder Regeln, die Informationen aus früheren Steuerjahren beinhalten.
US-Steuerabzüge können als oberhalb der Linie oder unterhalb der Linie kategorisiert werden. Oberhalb der Linie werden Abzüge vom Gesamteinkommen einer Person abgezogen, um ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zu berechnen. Diese Abzüge werden im Allgemeinen als vorteilhafter für einen Steuerzahler angesehen als ihr Gegenstück unter dem Strich, da sie nicht nur die Höhe des Einkommens verringern, das der Steuerzahler geltend machen muss und daher Steuern zahlen muss, sondern auch den AGI des Steuerzahlers, der sich auf andere Steuern auswirken kann. Beispiele für oben genannte Abzüge sind Unterhaltszahlungen, Mietabzüge, gezahlte Studentendarlehenszinsen und traditionelle IRA-Beiträge.
Unter dem Strich werden dagegen Steuerabzüge vorgenommen, nachdem der AGI eines Steuerpflichtigen ermittelt wurde, aber diese Arten von Abzügen können das zu versteuernde Einkommen des Steuerpflichtigen noch weiter reduzieren. Krankheitskosten und Spenden für wohltätige Zwecke sind einige Beispiele für Abzüge unter dem Strich.
Steuerzahler können einen Standardabzug geltend machen, oder er oder sie kann seine Abzüge unterhalb der Linie aufführen, je nachdem, was vorteilhafter ist. Standardabzüge werden vom Einkommen des Steuerpflichtigen basierend auf dem Anmeldestatus abgezogen. Einzelabzüge sind Einzelausgaben, die ein Steuerpflichtiger in seiner Steuererklärung ausweist, um sein steuerpflichtiges Einkommen zu mindern. Bestimmte Abzüge unterhalb der Linie werden wohlhabenderen Steuerzahlern verweigert, während andere nur geltend gemacht werden können, wenn sie einen bestimmten Anteil des AGI des Steuerzahlers überschreiten.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein Steuerpflichtiger mit seinem Bruttoeinkommen beginnt – der Höhe des Einkommens, das er im Steuerjahr erzielt hat. Oberhalb der Linie werden Abzüge vorgenommen, um diesen Bruttoeinkommenswert auf seinen AGI zu reduzieren. Unter der Linie Abzüge oder der Regelabzug, je nachdem welcher höher ist, führt den Steuerpflichtigen zu seinem zu versteuernden Einkommen.
Die genaue Höhe der Einsparungen, die ein Steuerzahler durch Steuerabzüge erzielen kann, hängt von einer Vielzahl sich ändernder Variablen wie dem Steuersatz ab. Da amerikanische Steuerzahler außerdem verpflichtet sind, sowohl Bundes- als auch Bundessteuern mit unterschiedlichen Steuerpflichten zu zahlen, können die in einer Bundessteuererklärung zulässigen Abzüge auf die Steuererklärungen einzelner Bundesstaaten anwendbar sein oder nicht. Abzugsfähige Posten können sich je nach relevanten Änderungen der Steuergesetze und des Internal Revenue Code ändern.
Darüber hinaus können Unternehmen steuerliche Abzüge für Aufwendungen geltend machen, die im Rahmen der Gewinnstrebenstätigkeit entstanden sind. Um einen Betriebsausgabenabzug geltend machen zu können, müssen alle geltend gemachten Kosten sowohl gewöhnlich als auch für den Betrieb eines Unternehmens erforderlich sein. Unternehmen können im Allgemeinen Steuerabzüge für Dinge wie Arbeitnehmerentgelt, Leistungen an Arbeitnehmer, Produktions- und Lagerkosten geltend machen. Einige Betriebsausgaben müssen als Kapitalausgaben geltend gemacht werden. Kapitalaufwendungen gelten als Vermögenswerte und umfassen Kosten für die Unternehmensgründung, Betriebsvermögen und Verbesserungen.
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