Gesetze für unabhängige Auftragnehmer sind Steuer- und Arbeitsgesetze, die festlegen, wann ein Arbeitnehmer als Auftragnehmer und nicht als Arbeitnehmer eingestuft werden kann und wie diese Art von Arbeitnehmer Einkommensteuer zahlen soll. Ein Auftragnehmer kann eine natürliche Person oder ein Unternehmen sein. Jede Gerichtsbarkeit wird unterschiedliche Gesetze bezüglich unabhängiger Auftragnehmer haben, aber viele der grundlegenden Prinzipien bleiben gleich.
In den USA befreit die Einstufung als unabhängiger Auftragnehmer nach dem Steuergesetz durch den Internal Revenue Service (IRS) den Auftragnehmer von der Zahlung von Lohnsteuern auf verdientes Geld. Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, bundesstaatliche und staatliche Einkommensteuern abzuziehen und Sozialversicherungs- und Medicare-Bewertungen vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers einzubehalten. Diese Beträge müssen direkt an den IRS gesendet werden. Dadurch wird sichergestellt, dass der Staat seine Steuergelder erhält, bevor der Arbeitnehmer die Möglichkeit hat, sie auszugeben.
Auftragnehmer sind keine Arbeitnehmer nach dem Gesetz über unabhängige Auftragnehmer. Der IRS hat Auftragnehmer dadurch ausgezeichnet, dass er feststellt, dass sie nicht unter der Kontrolle des Arbeitgebers arbeiten. Ein Auftragnehmer wird in der Regel gemäß einem Vertrag eingestellt und hat die vollständige Kontrolle darüber, wann, wo und wie er die zugewiesene Arbeit fertigstellt.
Unabhängig davon, ob der Auftragnehmer in eigener Eigenschaft oder über eine vom Auftragnehmer gegründete Geschäftseinheit angestellt wird, entfällt die Verpflichtung des Arbeitgebers, Lohnsteuern einzubehalten, aufgrund der Unabhängigkeit des Vertragsverhältnisses. An den Auftragnehmer gezahlte Beträge gelten für ihn als Betriebseinkünfte. Der Auftragnehmer ist für die Zahlung seiner eigenen Steuern verantwortlich, je nach Organisation seines Unternehmens.
Neben den Klassifizierungsgesetzen auf der Grundlage der Abgabenordnung umfasst das Gesetz für selbstständige Auftragnehmer auch Arbeitsgesetze, die das Verhältnis des Auftragnehmers zum Arbeitgeber und die Pflichten des Arbeitgebers gegenüber dem Auftragnehmer betreffen. Ein Arbeitgeber ist beispielsweise nicht dafür verantwortlich, einem Auftragnehmer eine Krankenversicherung oder eine Arbeitnehmerunfallversicherung bereitzustellen. Der Arbeitgeber haftet nicht für Handlungen eines Auftragnehmers, die nicht in den Geltungsbereich des Vertrages fallen. Ein Auftragnehmer hat keinen Anspruch auf Überstundenvergütung oder andere Vorteile, die reguläre Mitarbeiter des Unternehmens genießen.
Der IRS hat festgestellt, dass die Gesetze für unabhängige Auftragnehmer häufig von Arbeitnehmern verwendet werden, um Steuern zu vermeiden, und von Arbeitgebern, um die Zahlung von gesetzlich vorgeschriebenen Leistungen an Arbeitnehmer zu vermeiden. Um diesem Trend entgegenzuwirken, hat es einen unabhängigen Auftragnehmertest durch Urteile und Ergänzungen zum Steuergesetz eingeführt, die es dem IRS ermöglichen, eine Person als Auftragnehmer aufzuheben. Wird einer Person die Einstufung entzogen, sind sowohl sie als auch der Arbeitgeber für Steuernachzahlungen und Strafen haftbar.