Intercompany-Darlehen sind Darlehen, die intern innerhalb eines Unternehmens vergeben werden, um den Finanzierungsbedarf in verschiedenen Abteilungen zu decken. Sie können potenziell zu Steuerproblemen führen, und es ist wichtig, solche Kredite mit Sorgfalt zu vergeben, um übliche steuerliche Fallstricke und Buchhaltungsprobleme zu vermeiden. Wenn ein Intercompany-Darlehen erforderlich erscheint, kann ein Steuerberater Sie bei der Einrichtung des Darlehens und der korrekten Erfassung in der Steuerdokumentation beraten.
Das Problem bei konzerninternen Darlehen und Steuern besteht darin, dass das Unternehmen es zwar als Darlehen betrachtet, Regierungsbehörden es jedoch als Eigenkapitalinvestition betrachten können. Handelt es sich um eine Investition, muss sie vom Empfänger anders behandelt werden und führt zu einer komplizierten steuerlichen Situation. Intercompany-Darlehen müssen zu marktüblichen Bedingungen mit einer klaren Darlehensvereinbarung abgeschlossen werden, um nachzuweisen, dass es sich um ein Darlehen innerhalb des Unternehmens und nicht um eine Kapitalbewegung oder Kapitalanlage handelt und der Darlehensnehmer verpflichtet ist, es zu festgelegten Bedingungen zurückzuzahlen.
Vereinbarungen über konzerninterne Darlehen sollten den Darlehensbetrag, die Rückzahlungsfrist und die Zinsen offenlegen. Wenn der Kredit keine klaren Konditionen hat, kann dies den Verdacht von Regierungsvertretern wecken. Aus buchhalterischen Gründen sollte der Kreditnehmer das Darlehen als Schuldverpflichtung betrachten und dies in seinen finanziellen Offenlegungen berücksichtigen, während die Abteilung, die die Kreditvergabe durchführt, das Darlehen ebenfalls aufführen sollte. Kreditnehmer und Kreditgeber müssen die Kreditzahlungen verfolgen und den Kreditvertrag anpassen, wenn eine Änderung der Bedingungen erforderlich wird, weil der Kreditnehmer den Kredit nicht mehr bedienen kann.
Intercompany-Darlehen können eine sehr nützliche Quelle für eine schnelle Finanzierung zu günstigen Konditionen sein. Dies kann wichtig sein, wenn Geldmangel die Projektentwicklung verlangsamt, ein Unternehmen keinen Zugriff auf externe Kredite wünscht oder es erforderlich ist, schnell Gelder zu bewegen, bevor ein Projekt geschlossen wird. Unternehmen sollten ihre Anwälte und Rechtsanwälte konsultieren, um einen entsprechenden Vertrag zu entwickeln und das Darlehen in den Steuererklärungen entsprechend zu definieren.
Wenn die Steuerbehörden vermuten, dass ein vermeintlicher Intercompany-Darlehen nicht das ist, was es zu sein scheint, können sie eine Untersuchung durchführen. Dies umfasst eine Untersuchung der Buchhaltungsunterlagen, der mit dem Kredit verbundenen Dokumentation und der Geschäftspraktiken. Die Steuerbehörden können Steuern zurückerstatten, wenn sie der Meinung sind, dass der Kredit als steuerpflichtiges Einkommen gelten sollte, und es besteht auch die Gefahr von Strafen, wenn Anhaltspunkte für einen Betrug vorliegen. Alle Mitteilungen über das Darlehen sollten in dem Bewusstsein erfolgen, dass sie von der Regierung untersucht werden können.