Proforma-Abschlüsse sind Berichte, die bestimmte Finanzaktivitäten unter Verwendung eines nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) genehmigten Layouts zusammenfassen. Es gibt drei weit verbreitete Aussagen: Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Cashflow. All dies ist in der Regel in jeder formellen Jahresabschlusserstellung enthalten, sowohl für Investoren als auch für die Einkommensteuerbewertung.
Eine Bilanz soll eine Zusammenfassung der Salden in allen verschiedenen Finanzkonten bieten. Auf der linken Seite ist das Vermögen aufgeführt, auf der rechten Seite die Verbindlichkeiten und Eigentümer bzw. das Eigenkapital. Die Summen für jede Seite müssen übereinstimmen.
Innerhalb jedes Abschnitts des Pro-Forma-Abschlusses werden die Konten auf der Grundlage von Gemeinsamkeiten in Kategorien unterteilt. Zu den Vermögenswerten gehören beispielsweise Barmittel und andere flüssige Mittel, Anlagevermögen und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Verbindlichkeiten umfassen alle Schulden und Verbindlichkeiten. Die in der Bilanz ausgewiesenen tatsächlichen Werte basieren auf den Salden in den Konten zu einem bestimmten Datum, das oben in der Aufstellung aufgeführt ist.
In diesen Berichten ist immer eine Gewinn- und Verlustrechnung enthalten. Dieses Dokument basiert auf der Aktivität über einen bestimmten Zeitraum, typischerweise ein Jahr. Der Bericht listet die Gesamteinnahmen aus allen Quellen und alle Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Einnahmen auf. Die Einnahmen werden von den Gesamtausgaben abgezogen, um den Nettoertrag oder -verlust für die Periode zu ermitteln.
Die Kapitalflussrechnung zeigt eine detailliertere Aufgliederung aller Zahlungsmittel und liquiden Mittel. Dazu gehören Barmittel auf einem Bankkonto, kurzfristige Geldanlagen, zahlungsfähige Anleihen, Forderungen und sonstige liquide Mittel. Der Zweck dieses Berichts besteht darin, die Liquidität des Unternehmens aufzuzeigen, die die gesamten verfügbaren und dem Unternehmen zugänglichen Mittel widerspiegelt.
Pro-forma-Abschlüsse werden in der Regel am Ende des Geschäftsjahres erstellt. Zuvor prüft die Buchhaltung sorgfältig alle Berichte und Finanztransaktionen, um sicherzustellen, dass alle relevanten Daten enthalten sind. Der Zeitpunkt kann in der Rechnungslegung sehr wichtig sein, und das Auslassen von Posten, die im nächsten Geschäftsjahr zu berichten sind, muss im Anhang eines Jahresabschlusses erläutert werden.
Alle diese Erklärungen werden in der Regel einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zur Verfügung gestellt, um die Grundlage für eine Finanzprüfung zu bilden. Die Kanzlei ist dafür verantwortlich, die Finanztransaktionen zu überprüfen und ein schriftliches Gutachten über die Richtigkeit und Vollständigkeit der Aussagen abzugeben. Der geprüfte Jahresabschluss muss diese Stellungnahme enthalten, wenn er externen Investoren, Anteilseignern oder Finanzinstituten zur Verfügung gestellt wird.