Para aquellos interesados en un intercambio 1031, también llamado intercambio 1031 de tipo similar o diferido, esta opción puede parecer un gran ahorro de dinero. Detallado en la Sección 1031 del Código de Rentas Internas, el intercambio 1031 permite a los contribuyentes de los Estados Unidos vender ciertas propiedades y evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital en la venta de inmediato. De hecho, pueden diferirse casi indefinidamente gracias a esta regla.
Una de las reglas de intercambio 1031 más importantes es que el contribuyente debe adquirir otra propiedad dentro de un cierto período de tiempo para que la propiedad enajenada califique para el aplazamiento de los impuestos sobre las ganancias de capital. Si el contribuyente espera demasiado, puede perder su oportunidad de beneficiarse por completo de esta manera. Como los impuestos sobre las ganancias de capital pueden ser bastante elevados, muchas personas se beneficiarán significativamente al ejercer la opción de intercambio 1031.
Al considerar la posibilidad y el beneficio potencial de un intercambio 1031, muchas personas miran primero las reglas de intercambio 1031 que rigen el tipo de propiedad que es elegible para el intercambio con impuestos diferidos. Primero, la propiedad vendida y la propiedad de reemplazo deben mantenerse para fines comerciales, comerciales o de inversión, y las acciones y bonos, pagarés e inventario no cuentan. La propiedad personal y los bienes inmuebles, siempre que se encuentren en los Estados Unidos, cuentan siempre que cumplan con los criterios establecidos por el Código de Rentas Internas. Incluso el ganado puede contar bajo las reglas de intercambio 1031.
Para ser elegible para un intercambio de tipo 1031, la propiedad vendida y de reemplazo debe ser de tipo similar, lo que básicamente significa de naturaleza similar. Por ejemplo, una persona puede cambiar un lote vacante por un edificio de oficinas o un automóvil de uso comercial por una camioneta de uso comercial. Sin embargo, la propiedad no tiene que ser la misma en términos de calidad.
Hay dos reglas de intercambio 1031 basadas en el tiempo que una persona debe cumplir. El primero implica identificar una propiedad de reemplazo para la propiedad que se ha vendido. El contribuyente no puede demorar más de 45 días después de vender la propiedad original para identificar una para reemplazarla. El período de 45 días no se extiende para los días no hábiles, incluidos los fines de semana y feriados federales. Sin embargo, este período de tiempo es solo para identificar la propiedad; El contribuyente tiene aún más tiempo para comprar la propiedad o el activo de reemplazo.
La próxima regla 1031 basada en el tiempo involucra el período de intercambio. Una persona tiene 180 días después de la venta de su propiedad original para recibir la propiedad o el activo con el que la está reemplazando. Alternativamente, el contribuyente puede recibir la nueva propiedad hasta 180 días después de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año en que se produjo la venta de la propiedad cedida. El contribuyente debe recibir la nueva propiedad por cualquier período de 180 días, después de la fecha de venta o después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, que sea anterior. No hay excepciones para ninguna parte del período de 180 días que cae en un feriado o fin de semana.
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