El análisis vertical de un estado de resultados es una forma efectiva de comparar diferentes estados al representar todos los elementos del estado como un porcentaje de las ventas. Al hacer esto, la gerencia de negocios puede comparar la declaración no solo con el desempeño de años anteriores sino también con sus competidores en el mercado. Es importante que quienes realizan un análisis vertical de un estado de resultados se centren en los porcentajes y no en los números brutos. También deben estar atentos a grandes cambios porcentuales de años anteriores o de sus rivales para poder determinar qué áreas del negocio necesitan mejoras.
Un estado de resultados es un documento financiero requerido por la mayoría de las empresas que muestra los ingresos netos ganados durante un período de tiempo particular, que generalmente es de un año. La declaración acumula todos los gastos y luego los resta de todos los ingresos obtenidos durante el año. Analizar esta declaración es una parte importante del proceso comercial para aquellas empresas que desean mejorar lo que han hecho en el pasado. Realizar un análisis vertical de un estado de resultados tiene muchos beneficios.
Quizás la parte más importante de realizar un análisis vertical de un estado de resultados es colocar las ventas netas en la parte superior del estado y dejar que todos los porcentajes se deriven de eso. Como ejemplo, imagine que las ventas netas de una empresa durante un año son de $ 100,000 dólares estadounidenses (USD). Durante ese mismo año, el costo de los bienes vendidos es de $ 60,000 USD. Eso significa que el costo de los bienes vendidos es el 60 por ciento de las ventas netas, y ese porcentaje debe enumerarse junto con el costo total de los bienes vendidos. Del mismo modo, los porcentajes deben hacerse para intereses, impuestos, gastos administrativos y operativos.
Con todos estos porcentajes en su lugar, el análisis vertical de un estado de resultados continúa con simples comparaciones entre los estados pertinentes. Estas declaraciones utilizadas para comparar pueden provenir de la empresa en años pasados, lo que le permite ver áreas de mejora y lucha. Además, una empresa debe comparar los porcentajes con aquellas empresas que están en el mismo mercado y son competidores directos.
Encontrar áreas de disparidad significativa es uno de los objetivos del análisis vertical de un estado de resultados. Los gerentes financieros deben estar atentos a por qué un elemento no está en línea con otras declaraciones. A modo de ejemplo, una empresa que ha promediado los gastos operativos que representan el 10 por ciento de las ventas netas en años anteriores debería preocuparse si ese número salta repentinamente al 20 por ciento en el año en estudio. Esta información puede ayudar a la compañía a explorar áreas donde las cosas se pueden hacer de manera más eficiente, mejorando así el resultado final.
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