Por lo general, hay seis pasos en una auditoría operativa que van desde el trabajo preparatorio para realizar entrevistas y recopilar documentos hasta la presentación del informe final escrito. Una auditoría debe personalizarse para satisfacer las necesidades específicas de una empresa, de modo que los pasos estándar solo puedan servir como guía. La gerencia y sus auditores internos y externos ajustarán el proceso para abordar las metas y objetivos particulares de la compañía.
Una auditoría operativa es una revisión de los procesos internos de una empresa. Sus objetivos son determinar si los recursos de la empresa se utilizan de manera eficiente e identificar formas de mejorar los sistemas. La revisión incluye varias tareas, como controles financieros, la condición del equipo y las asignaciones de recursos humanos. Las empresas más grandes suelen tener un departamento de auditoría interna que se encargará de la auditoría operativa. Algunas compañías contratarán consultores externos que se especializan en revisiones operativas para realizar la auditoría o trabajar en conjunto con el personal interno.
El primer paso en una auditoría operativa es estructurar la próxima revisión. Esto podría implicar una reunión para delinear las expectativas y responder preguntas sobre el proceso. Un auditor externo utilizará este paso para recopilar información pertinente sobre la empresa y establecer metas y objetivos para la auditoría. Este paso introductorio establece el alcance de la revisión.
Los pasos dos y tres de la auditoría son las encuestas de la gerencia y de los empleados. Los gerentes suelen ser entrevistados para obtener detalles sobre los sistemas y procedimientos de la empresa. Los empleados son entrevistados y observados en sus entornos de trabajo. La observación puede conducir a ideas importantes sobre deficiencias operativas que no serían evidentes a través de una entrevista.
La presentación del plan de auditoría es típicamente el cuarto paso en una auditoría operativa. Un plan de auditoría es una agenda escrita que detalla los pasos que la compañía tendrá que seguir para completar la auditoría. Se personaliza y se basa en la información que el auditor recopiló en los pasos anteriores.
El paso cinco es la auditoría real. El auditor implementa el plan de auditoría, que normalmente incluye una revisión de la productividad y los esfuerzos de ventas de la compañía. En el aspecto financiero, evalúa los procesos de facturación, gestión de flujo de caja y presentación de informes. Los procedimientos de gestión de riesgos de la empresa también se incluyen normalmente en la auditoría. Una auditoría operativa puede incluir estas áreas y cualquier otra que la gerencia considere que necesita una evaluación de un tercero.
En el sexto paso, el auditor produce un informe final escrito. Detalla sus conclusiones y recomendaciones. Este informe puede tener cientos de páginas, dependiendo del tamaño de la empresa y el número de áreas operativas que se incluyeron en la auditoría.
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