La Ley de desgravaci?n fiscal, aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en 1997, incluy? m?s de 800 cambios en el C?digo de Ingresos de los Estados Unidos. Este proyecto de ley cre? varios cr?ditos y deducciones educativas, extendi? cr?ditos existentes, redujo o elimin? el impuesto a las ganancias de capital sobre las ganancias de la venta de una residencia personal y redujo la carga impositiva sobre las peque?as empresas. La Ley de desgravaci?n fiscal tambi?n aument? el n?mero de personas elegibles para invertir en cuentas de jubilaci?n individuales (IRA) tradicionales, cre? la Roth IRA y redujo significativamente los impuestos sobre el patrimonio. Algunas de estas disposiciones, como el Roth IRA, fueron cambios permanentes al c?digo tributario, mientras que otras, como la reducci?n del impuesto al patrimonio, fueron temporales.
Dos cr?ditos educativos creados por la Ley de desgravaci?n fiscal fueron el Cr?dito Hope y el Cr?dito Lifetime Learning. El Cr?dito Hope es un cr?dito no reembolsable de hasta $ 1500 d?lares estadounidenses (USD) del costo de los gastos de educaci?n para los estudiantes en los primeros dos a?os de la universidad que est?n matriculados al menos medio tiempo en un programa de grado. El cr?dito puede ser tomado por el contribuyente, un c?nyuge o un dependiente, y puede usarse para varios estudiantes siempre que califiquen.
Un estudiante no tiene que asistir a la universidad a medio tiempo o seguir un programa de grado para calificar para el Cr?dito Lifetime Learning. Mientras asista a una escuela calificada, puede reclamar un cr?dito basado en un porcentaje de su matr?cula y tarifas relacionadas. Este cr?dito comenz? con un m?ximo de $ 1000 USD con aumentos programados a $ 2000. Este cr?dito tambi?n se puede reclamar para m?s de un estudiante, pero a diferencia del Cr?dito Hope, los l?mites son por familia y no por estudiante.
La Ley de desgravaci?n fiscal cre? IRA de educaci?n que son cuentas de ahorro con impuestos diferidos para gastos universitarios. Se aument? la deducci?n de intereses de pr?stamos estudiantiles, y la factura extendi? los programas de matr?cula estatal calificada para cubrir la habitaci?n y la comida, adem?s de los gastos de matr?cula. La multa por retiro anticipado del 10% en las cuentas IRA tambi?n se elimin? por el dinero retirado para pagar la matr?cula, las tarifas, la habitaci?n y la comida para el contribuyente, c?nyuge o un dependiente.
Ahorrar para la jubilaci?n tambi?n se hizo m?s f?cil en virtud de la Ley de desgravaci?n fiscal. El nuevo Roth IRA permiti? a las personas hacer contribuciones despu?s de impuestos en una cuenta de jubilaci?n con la promesa de que ninguna de las ganancias se gravar?a si los fondos no se retiraran antes de que el contribuyente alcanzara la edad de jubilaci?n. Los contribuyentes que estaban inscritos en planes de jubilaci?n financiados por el empleador no eran elegibles para invertir en una IRA tradicional, deducible de impuestos, si sus ingresos eran inferiores a cierta cantidad. La ley aument? ese l?mite de ingresos, permitiendo que m?s contribuyentes participen. A los contribuyentes menores de edad de jubilaci?n tambi?n se les permiti? retirar hasta $ 10,000 USD sin penalizaci?n para la compra de una vivienda.
Se incluyeron otras disposiciones para proporcionar desgravaci?n fiscal a los ciudadanos. Un cambio significativo fue la exclusi?n de $ 250,000 USD en ganancias ($ 500,000 USD si es casado que presenta una declaraci?n conjunta) en la venta de una residencia personal, siempre que el contribuyente haya vivido all? durante dos de los ?ltimos cinco a?os. Los contribuyentes con ingresos por debajo de ciertos l?mites tambi?n recibieron un Cr?dito Tributario por Hijos por hijos dependientes menores de 17 a?os. Los impuestos a la herencia, a menudo llamados impuestos a la herencia, se redujeron o eliminaron. El impuesto a las ganancias m?ximas de capital se redujo del 28% al 20%, excepto para los contribuyentes en el rango del 15%, que tuvieron el impuesto a las ganancias m?ximas de capital reducido al 10%.
La Ley de desgravaci?n fiscal tambi?n ten?a varias medidas destinadas a ayudar a las peque?as empresas. En el momento en que se aprob? la Ley de desgravaci?n fiscal, los trabajadores independientes pudieron cancelar el 40% del costo de sus primas de seguro de salud. Se program? que esto aumentar?a anualmente hasta que el 100% de los costos de las primas se hicieran deducibles. Se ampliaron otros cr?ditos existentes, incluido el cr?dito de medicamentos hu?rfanos, cr?ditos de investigaci?n y el cr?dito de oportunidad de trabajo.
Inteligente de activos.