Un fideicomiso AB es un tipo de fideicomiso en vida establecido por los cónyuges para dejar la riqueza de un patrimonio a sus hijos u otros beneficiarios para aprovechar las leyes favorables de impuestos al patrimonio. En lugar de que un cónyuge simplemente deje el patrimonio al otro en caso de fallecimiento, un fideicomiso AB, también conocido como fideicomiso de derivación matrimonial, exige que la pareja divida el patrimonio en fideicomisos separados que se transmiten a los beneficiarios elegidos cuando el cónyuge muere.
La principal ventaja de este tipo de fideicomiso es que permite a cada cónyuge utilizar exenciones del impuesto sobre el patrimonio para disminuir, o incluso eliminar, la carga fiscal para los beneficiarios del patrimonio. Aunque el cónyuge sobreviviente puede beneficiarse de los ingresos generados por el fideicomiso del cónyuge fallecido, la desventaja del acuerdo es que tienen una capacidad limitada para controlar o utilizar los activos del fideicomiso.
Si una pareja establece un fideicomiso conjunto, la totalidad de la herencia pasa inmediatamente a uno de los cónyuges cuando el otro muere. Cuando el cónyuge sobreviviente muere, el patrimonio del patrimonio, si supera el nivel de exención del impuesto federal al patrimonio, está sujeto a un impuesto patrimonial significativo cuando se transfiere a los hijos u otro beneficiario. Esto afecta principalmente a las familias en los tramos de ingresos más altos, lo que significa que los ricos se beneficiarán más de colocar la herencia en un fideicomiso AB.
En un fideicomiso AB, la pareja divide su patrimonio y la riqueza de manera equitativa y los distribuye en dos fideicomisos, un fideicomiso A y un fideicomiso B. Por ejemplo, una pareja con un patrimonio de $ 6 millones de dólares pondría $ 3 millones en cada fideicomiso. Esta división podría colocar a cada fideicomiso bajo el nivel de exención de impuestos federales sobre el patrimonio. Usando este ejemplo, si el esposo muere primero, su fideicomiso A pasaría a sus hijos o beneficiarios, y si la cantidad dentro cayera por debajo del límite de exención, no estaría sujeto al impuesto sobre el patrimonio. La esposa aún podría vivir en la propiedad del patrimonio, tener derecho a las asignaciones del fideicomiso A, así como a cualquier ingreso generado por sus activos, y aún tiene acceso a los fondos en su fideicomiso B.
Cuando la esposa muere, ella pasaría su fideicomiso B a sus beneficiarios, que pueden ser la misma persona o personas marcadas para el fideicomiso A. Usando esta exención también, los fondos en el fideicomiso B también se pueden transferir con poco o ningún impuesto sobre el patrimonio.
Hay ciertas desventajas en un fideicomiso AB. El cónyuge sobreviviente solo tiene acceso limitado a los fondos dentro del fideicomiso del cónyuge fallecido, y el uso excesivo de esos fondos podría causar el escrutinio del Servicio de Impuestos Internos. Además, el cónyuge sobreviviente no puede vender ninguno de los bienes legados por el cónyuge fallecido, lo que significa que cualquier tipo de mudanza a un lugar diferente sería muy difícil.