Las personas casadas a menudo se mantienen mutuamente mientras ambos viven. Un fideicomiso conyugal es un arreglo legal a través del cual una persona o entidad posee los activos de un cónyuge y le proporciona una forma de proporcionar ingresos y bienes a su cónyuge cuando muere. El cónyuge sobreviviente es el beneficiario de este tipo de fideicomiso. Aunque dicho fideicomiso puede establecerse para proporcionar ingresos y pagar gastos después de la muerte de un cónyuge, un fideicomiso conyugal también puede proporcionar a otras partes, como los hijos del cónyuge fallecido o del otorgante.
Las razones por las que una persona puede crear un fideicomiso conyugal varían. Por ejemplo, una persona puede crear uno para proporcionar ingresos a su cónyuge después de su muerte. Otra persona puede crear uno para mantener a su cónyuge y asegurar sus bienes para sus hijos una vez que ambos cónyuges hayan fallecido. Si bien un fideicomiso conyugal puede proporcionar ingresos al cónyuge sobreviviente, se puede construir para dejar todos los activos del fideicomiso a los hijos del otorgante una vez que ambos cónyuges hayan fallecido.
Este tipo de fideicomiso puede ser útil para proteger activos en caso de que el cónyuge sobreviviente se vuelva a casar. En ausencia de un fideicomiso matrimonial, el nuevo cónyuge podría intentar obtener dinero o bienes de la herencia del cónyuge sobreviviente si la pareja se divorcia o el cónyuge sobreviviente muere. Sin embargo, un fideicomiso matrimonial puede proteger los activos del otorgante de caer en manos de otra persona simplemente por volverse a casar.
Algunas personas también encuentran útiles los fideicomisos matrimoniales para planificar la distribución y protección de activos en familias mixtas, que son familias con hijastros. Por ejemplo, el otorgante de un fideicomiso puede querer dejar sus bienes a sus hijos biológicos o adoptados en lugar de a sus hijastros. Al mismo tiempo, es posible que no quiera dejar a su cónyuge sin ingresos. En tal caso, puede crear un fideicomiso, que permite que sus activos se utilicen en beneficio del cónyuge sobreviviente mientras el cónyuge sobreviviente esté vivo. Sin embargo, puede hacer arreglos para que todos los activos mantenidos en el fideicomiso vayan a sus hijos biológicos o adoptados una vez que fallezca el cónyuge supérstite.
Existen algunos requisitos específicos para crear un fideicomiso matrimonial. Por ejemplo, todos los ingresos del fideicomiso deben ir al cónyuge sobreviviente; el otorgante no puede dividir los ingresos entre varias personas. Otro requisito es que alguien pague impuestos sobre los ingresos de los activos en el fideicomiso. Mientras el otorgante esté vivo, es responsable de los impuestos según las leyes de su país. Después de su muerte, el cónyuge sobreviviente generalmente es responsable de los impuestos sobre la renta.