Un patrimonio neto es el valor total del patrimonio de un difunto después de que se hayan deducido todos los costos administrativos. El patrimonio neto es la parte del patrimonio que se considera imponible y también es la parte que se distribuye a las personas designadas en el testamento. La determinación del valor del patrimonio neto se lleva a cabo durante la sucesión, un proceso que puede ser supervisado por un abogado de sucesiones. Un contador experto también puede ser una persona valiosa para tener a mano mientras se prueba un patrimonio y se hacen planes de patrimonio antes de la muerte.
El valor total del patrimonio de una persona en el momento de la muerte se conoce como patrimonio bruto. Cuando el patrimonio entra en la sucesión, una de las primeras tareas que se lleva a cabo es una contabilidad de todo lo que poseía la persona fallecida con el fin de encontrar el valor del patrimonio bruto. Esto incluye activos en efectivo, bienes raíces, inversiones y cualquier otro activo que sea propiedad del difunto. Es importante tener en cuenta que la valoración del patrimonio bruto no determina quién obtiene qué. Este proceso se lleva a cabo únicamente para proporcionar un relato completo de todo lo que poseía el difunto con el fin de procesar el patrimonio de manera precisa y justa.
Una vez que se ha calculado el patrimonio bruto, se pueden deducir los gastos. Estos incluyen los gastos funerarios y los costos de liquidar las deudas. Además, existen gastos administrativos asociados con la legalización, incluidos los honorarios por el manejo de documentos y un honorario que se paga al albacea de la herencia. El resto que queda una vez contabilizados estos gastos es el patrimonio neto.
El albacea es responsable de distribuir el patrimonio neto entre los beneficiarios de acuerdo con los deseos expresados por el fallecido. Cuando un testamento es muy preciso, esta puede no ser una tarea desafiante. En otros casos, los testamentos pueden no ser claros o estar desactualizados, y los propios beneficiarios pueden disputar sus herencias. Esto puede hacer que la sucesión se prolongue a medida que se litigan los términos de los legados.
Las leyes sobre los impuestos a la herencia varían. Parte de la planificación patrimonial debe incluir una exploración de estas leyes para determinar las implicaciones fiscales de los legados en un testamento. Algunas personas pueden optar por distribuir los activos antes de que mueran para reducir el tamaño del patrimonio neto para que los beneficiarios no tengan que pagar impuestos. La planificación patrimonial también puede incluir el establecimiento de un fideicomiso para mantener activos en nombre de los beneficiarios, como pueden hacer los padres para los niños que aún no han alcanzado la mayoría de edad.