También conocido como saldo bruto, un saldo contable consiste en la cantidad de fondos que están depositados en una cuenta antes de realizar cualquier tipo de ajuste a ese saldo. El término también se usa para referirse al saldo que está presente en una cuenta el último día del período bancario actual o al final del mes comercial. Desde esta perspectiva, el saldo del libro puede verse como el punto de partida para conciliar los registros de cuenta mantenidos por el banco y los registros mantenidos por el titular de la cuenta.
Dado que el saldo en libros es el saldo bruto de los fondos en la cuenta antes de que se borren los cheques o se depositen los depósitos, la cifra puede o no reflejar con precisión con cuánto dinero tiene que trabajar el titular de la cuenta. Para llegar a esa cifra, es necesario deducir los cheques pendientes u otros débitos de ese saldo. Algunas veces denominado saldo neto, esta cifra representa lo que queda después de que se hayan liquidado los débitos pendientes. Al permitir esos débitos pendientes, el titular de la cuenta minimiza el riesgo de sobregirar la cuenta, incurrir en multas y posiblemente recibir un cheque devuelto.
Cuando se trata de depósitos pendientes, por lo general no es una buena idea agregar esa cantidad al saldo en libros para determinar cuánto del saldo de la cuenta se puede retirar o utilizar de otra manera. Esto se debe a lo que se conoce como la flotación de los fondos en depósito. Muchos bancos tienen la política de no aplicar el depósito a la cuenta hasta que los fondos salgan del banco emisor. Dependiendo de la naturaleza del depósito, este período de flotación puede tomar hasta tres días hábiles. En el período intermedio, si el titular de la cuenta emite un cheque que excede el saldo neto actual, esto podría desencadenar una reacción en cadena de cheques devueltos u otros débitos no permitidos, ya que el depósito aún está pendiente y no se registra realmente en la cuenta.
Conocer el saldo del libro a partir de una fecha específica es importante por varias razones. Primero, permite conciliar los registros del banco con los registros del titular de la cuenta. Para las empresas que deben pagar impuestos sobre los saldos pendientes dentro de sus cuentas de efectivo, saber cuánto efectivo está realmente presente a partir de cierto día hace que sea mucho más fácil calcular esos impuestos. En cualquier situación, el saldo contable a partir de una fecha específica sirve como punto de partida para determinar dónde se han producido discrepancias desde entonces, y permite corregir esos problemas contables.
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