Una deducción 529 es una deducción que se basa en el plan de ahorro para la universidad conocido como plan de ahorro 529. Esta deducción se calcula a partir del dinero donado al plan por la persona que lo abrió y lo mantiene, conocido como el donante. Las únicas deducciones que son aplicables a un plan 529 son las que da el estado en el que el donante crea la cuenta en función de los fondos aportados, o como resultado de las pérdidas que la cuenta experimenta con el tiempo. Se puede aplicar una deducción por pérdidas a los impuestos federales y estatales.
Nombrado después de la sección 529 del código del Servicio de Impuestos Internos (IRS), el plan 529 ofrece una forma esencialmente libre de impuestos para pagar la educación superior. Los planes son establecidos por un donante para que un beneficiario asista a la escuela. Los fondos que se aportan a un 529, dependiendo de los detalles del plan, pueden cubrir matrícula, alojamiento y comida, libros y equipo, siempre que se use junto con la asistencia a una institución elegible, generalmente una universidad o colegio, y No están sujetos a impuestos.
Existen muchas razones para considerar el uso de un plan 529. Además de las deducciones disponibles de algunos estados por las contribuciones hechas al fondo, cualquier interés realizado desde la cuenta está libre de impuestos al igual que cualquier pago realizado al beneficiario para su uso con la escuela. Si el beneficiario no utiliza los fondos, la cuenta puede transferirse a otro beneficiario elegible sin penalización. Los planes son bastante prácticos, ya que son manejados por el estado o la instalación de aprendizaje, y la cantidad de dinero que se puede ingresar suele ser bastante alta, generalmente hasta varios cientos de miles de dólares. Los donantes también pueden retirar los fondos en cualquier momento, pero se aplicará una multa.
La deducción principal 529 disponible es dada por el estado en el que vive el donante. Por lo general, solo se aplica si el estado en el que vive el donante es el mismo estado en el que abre la cuenta. No todos los estados otorgan la deducción 529, y la cantidad y los detalles diferirán de un estado a otro. La deducción solo se otorgará al donante, no al beneficiario.
En algunos casos, si la cuenta pierde dinero, podría aplicarse una deducción 529 si la cuenta se cierra y las pérdidas se toman como una deducción detallada. Sin embargo, esto puede ser complicado, ya que la ley no es muy clara sobre cómo se maneja esto. Otra desventaja es que cualquier deducción aplicada a los impuestos estatales puede tener que devolverse si se reclama la deducción por pérdida.
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