Las distribuciones calificadas son desembolsos de una Cuenta de Retiro Individual Roth que no conlleva ning?n tipo de penalidad o carga fiscal. Este tipo de estrategia de distribuci?n solo se aplica a la cuenta Roth IRA, un tipo de cuenta de ahorro individual que est? disponible en los Estados Unidos. Para gestionar este tipo de actividad de distribuci?n calificada desde una Roth IRA, se deben cumplir requisitos espec?ficos. Si el desembolso no cumple totalmente con los criterios requeridos por el Servicio de Impuestos Internos del pa?s, la transacci?n se considera no calificada y est? sujeta a impuestos y multas por distribuci?n anticipada del plan de ahorro.
El primer requisito asociado con una distribuci?n calificada es que el desembolso no puede realizarse a menos que el propietario de la Cuenta de Retiro Individual Roth establezca y deposite fondos en su primer Roth IRA al menos cinco a?os calendario antes de la fecha del desembolso propuesto. Dependiendo de la estructura exacta de la cuenta, tambi?n puede haber una distribuci?n m?nima requerida asociada con el desembolso. Esta restricci?n ayuda a desalentar los retiros frecuentes de la cuenta durante esos primeros a?os y, de hecho, ayuda al titular de la cuenta a cultivar sus ahorros para los a?os de jubilaci?n.
Junto con la duraci?n de cinco a?os requerida para evitar impuestos y multas por retiro, una distribuci?n calificada tambi?n implicar? cumplir con al menos otro de varios criterios. Por ejemplo, el titular de la cuenta debe tener al menos cincuenta y nueve a?os y medio de edad al momento del retiro para poder disfrutar de la exenci?n de impuestos y la ausencia de sanciones por retiro anticipado. Si el retiro est? destinado a usarse como medio para comprar o reconstruir una primera vivienda para el titular de la cuenta, no se incurre en impuestos y no se imponen multas por retiro. El monto del retiro se limita a un monto espec?fico que se revisa peri?dicamente.
Otros criterios relacionados con la distribuci?n calificada tienen que ver con los cambios en la salud de la persona que estableci? y mantuvo la cuenta durante al menos cinco a?os consecutivos. En caso de que el titular de la cuenta Roth IRA quede discapacitado, se pueden desembolsar fondos para ayudarlo en su cuidado sin ning?n tipo de penalidad o carga fiscal. En caso de que fallezca el titular de la cuenta, el beneficiario puede recibir una distribuci?n de la cuenta sin la imposici?n de multas o impuestos. Para calificar la distribuci?n, generalmente se requiere una prueba documentada del estado de discapacidad o la muerte del titular de la cuenta antes de que el desembolso pueda identificarse como una distribuci?n calificada.
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