Una tasa impositiva efectiva es la carga total o promedio del impuesto sobre la renta de una persona o empresa, despu?s de que se hayan calculado todas las tasas impositivas. Las tasas impositivas se pueden expresar de muchas maneras para resaltar diferentes aspectos de un sistema impositivo, pero la tasa impositiva efectiva proporciona la imagen agregada m?s clara de la carga impositiva de una persona. Matem?ticamente, se calcula como el impuesto total pagado, dividido por el ingreso imponible total, y se anota como un porcentaje.
El uso de un c?lculo como la tasa impositiva efectiva es ?til por varias razones. El principal es que el C?digo de Rentas Internas de los Estados Unidos, que rige los impuestos, es altamente complejo. No siempre fue necesario consultar a un contador calificado al preparar las declaraciones de impuestos, pero este es cada vez m?s el caso. En el torbellino de deducciones, retenciones, cr?ditos y otras complicaciones, a menudo puede ser dif?cil determinar exactamente cu?nto impuesto sobre la renta est? pagando como porcentaje del ingreso imponible total.
Especialmente en el caso de los llamados sistemas impositivos ?progresivos? o escalonados, es f?cil perder la noci?n de la tasa impositiva real. Considere la siguiente situaci?n hipot?tica. En cierto sistema fiscal progresivo, los primeros $ 50,000 d?lares estadounidenses (USD) de los ingresos de una persona est?n sujetos a una tasa del diez por ciento. Los siguientes $ 100,000 USD est?n gravados con un 25%, y todo lo que quede por encima est? gravado con un 35%.
Si una persona paga los impuestos requeridos sobre todos sus ingresos de $ 217,950 USD, ser?a f?cil para esa persona no saber cu?nto era su tasa impositiva efectiva. Algunos c?lculos simples son necesarios para demostrar que es aproximadamente el 24,6%. Este porcentaje ser? ligeramente diferente para cada nivel de ingresos debido a la estructura escalonada del sistema.
Adem?s de la tasa impositiva efectiva simple, hay algunas variaciones en esta expresi?n que tambi?n pueden ser ?tiles. Por ejemplo, la tasa impositiva efectiva marginal es una combinaci?n de la tasa impositiva marginal y efectiva, y se usa para calcular la tasa impositiva total impuesta sobre el ?ltimo d?lar, o marginal, que se gasta o gana. La tasa impositiva promedio efectiva es otra variaci?n, y puede ser diferente de la tasa impositiva efectiva si se calcula utilizando alguna otra medida que no sea la renta imponible. Si bien las diferentes formas de expresar las tasas impositivas a veces parecen generar una mayor confusi?n, tales c?lculos son ?tiles, si nada m?s para determinar cu?ndo pueden ocurrir consecuencias no deseadas del c?digo impositivo.
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