Une exonération des droits de succession est obligatoire dans certaines juridictions des États-Unis. Le document est utilisé en matière de succession et il est utilisé comme preuve que tous les droits de succession requis ont été payés par les bénéficiaires du défunt. Dans les États où le document est requis, le Département du revenu, le Contrôleur de l’État ou le Département des impôts est chargé de le délivrer.
Au printemps 2011, le District de Columbia et 34 États n’exigent pas qu’une exonération des droits de succession soit préparée. Des taxes foncières peuvent encore devoir être payées dans ces juridictions, en fonction des lois des États applicables. Dans certaines autres régions des États-Unis, l’exonération fiscale n’est utilisée que dans les cas où le défunt est décédé avant une date fixe ou lorsqu’il n’y a pas de conjoint survivant.
La loi applicable régissant l’obtention d’une exonération des droits de succession dépend du lieu de résidence du défunt au moment de son décès. Le document peut être exigé lorsque les actifs transférés à un bénéficiaire sont des actions. Dans certains cas, la réglementation sur la nécessité d’une exonération des droits de succession est déterminée par l’endroit où se trouve la société qui a émis les actions.
Si une renonciation aux droits de succession doit être remplie, le bénéficiaire ou un représentant agissant en son nom doit demander une copie du formulaire à l’organisme gouvernemental compétent. Les formulaires peuvent également être disponibles en ligne sur le site Web du bureau du gouvernement pour téléchargement.
Dans certains États, une partie du compte bancaire du défunt est transférée sur le compte de la succession et les fonds restants sont gelés jusqu’à ce que les droits de succession soient payés. Le formulaire doit être entièrement rempli et soumis à l’agence pour traitement avant que les fonds gelés ne soient débloqués.
Le formulaire de renonciation comprend le nom, le numéro de sécurité sociale, la date du décès et la dernière adresse du défunt. Il répertorie également les informations du compte du défunt, y compris le solde du compte à la date du décès. Les noms et coordonnées des bénéficiaires sont également indiqués sur le document.
Une fois que l’exonération des droits de succession est déposée, elle est examinée pour déterminer que les informations sont en ordre et que le montant exact de l’impôt a été payé. Si les informations sur le formulaire sont vraies et correctes, l’État émettra une ou plusieurs exonérations fiscales. Chaque renonciation s’appliquera à une banque ou à un compte d’investissement spécifique. L’exécuteur testamentaire de la succession demande à la banque de libérer les fonds gelés de la succession.