L’état des flux de trésorerie fait le suivi de toutes les dépenses d’entreprise qui nécessitent des liquidités. La première section – activités d’exploitation – conserve toutes les informations sur les charges d’exploitation décaissées. Ces coûts proviennent des informations comptables financières d’une entreprise; en bref, il n’y a pas vraiment de souci de savoir si les éléments sont de nature fixe ou variable. L’état indique simplement les montants des coûts d’exploitation décaissés et si l’entreprise a connu une entrée ou une sortie de trésorerie dans cette section pour une période donnée. Plusieurs types de dépenses de trésorerie existent ici, tels que les actifs, les dettes et autres passifs courants.
Les actifs peuvent être l’un des plus grands groupes de coûts d’exploitation au comptant, en particulier pour une entreprise de fabrication ou de vente au détail. Les éléments inclus ici sont les comptes débiteurs, l’inventaire, les fournitures, les actifs payés d’avance et les autres actifs courants. Ces éléments sont couramment utilisés dans les opérations commerciales normales, avec l’attente de chaque groupe individuel pendant moins de 12 mois. Dans l’état des flux de trésorerie, les sorties représentent l’argent réel dépensé sur ces éléments. Chaque groupe individuel a sa propre ligne et le montant total dépensé pour une période donnée, généralement en un mois.
Les comptes fournisseurs représentent les articles qu’une société achète en acompte, avec l’intention de payer le fournisseur ultérieurement. Les inclusions courantes ici pour les coûts d’exploitation au comptant comprennent les notes, les salaires, la masse salariale, les intérêts et les impôts à payer. L’utilisation d’espèces se produit lorsqu’une entreprise rembourse son solde antérieur pour l’un de ces éléments au cours du mois en cours. À l’instar des actifs décrits précédemment, une seule ligne représente chaque remboursement pour la réduction de ces charges d’exploitation décaissées. Une augmentation d’un compte créditeur, cependant, diminuera le flux de trésorerie, car cela indique l’argent dépensé par l’entreprise.
Les autres passifs courants constituent une dernière section, qui détaille les charges d’exploitation décaissées. Ces éléments peuvent être des revenus non gagnés ou tout autre passif courant encouru par une entreprise. Les comptables énumèrent chaque élément qui est un coût d’exploitation au comptant mais qui ne répond pas à l’un des critères des catégories précédentes. Des éléments spéciaux et ponctuels peuvent également être ici, de sorte que les comptables peuvent informer les parties prenantes des dépenses importantes que l’entreprise paie pour gérer l’entreprise. Celles-ci peuvent exiger des divulgations si nécessaire pour informer les parties prenantes de la nature des réductions importantes de trésorerie.
L’état des flux de trésorerie est destiné aux parties prenantes internes et externes. Les comptables peuvent préparer d’autres rapports pour détailler les coûts d’exploitation décaissés d’une entreprise. Ces rapports moins formels répondent souvent aux besoins et aux demandes des parties prenantes internes. Le format et les informations énumérés peuvent inclure un nombre illimité de chiffres de la société selon les processus de comptabilité de gestion standard.