Les prêts interentreprises sont des prêts consentis en interne au sein d’une entreprise pour répondre aux besoins de financement de différents départements. Ils peuvent potentiellement créer des problèmes fiscaux, et il est important d’accorder de tels prêts avec soin pour éviter les pièges fiscaux et les problèmes comptables courants. Si un prêt interentreprises s’avère nécessaire, un comptable fiscaliste peut vous conseiller sur la manière de mettre en place le prêt et de le déclarer avec précision sur la documentation fiscale.
Le problème avec les prêts interentreprises et les impôts est que, même si l’entreprise peut le considérer comme un prêt, les agences gouvernementales peuvent le considérer comme un investissement en capital. S’il s’agit d’un investissement, il doit être traité différemment par le bénéficiaire et crée une situation fiscale compliquée. Les prêts interentreprises doivent être conclus sans lien de dépendance avec un accord de prêt clair démontrant qu’il s’agit d’un prêt au sein de l’entreprise, et non d’un mouvement ou d’un investissement de capital, et l’emprunteur a l’obligation de le rembourser à des conditions déterminées.
Les accords de prêts interentreprises doivent indiquer le montant du prêt, la période de remboursement et les intérêts. Si le prêt n’est pas assorti de conditions claires, cela peut éveiller les soupçons des agents du gouvernement. À des fins comptables, l’emprunteur doit considérer le prêt comme un titre de créance et en tenir compte dans ses informations financières, tandis que le ministère qui accorde le prêt doit également lister le prêt. L’emprunteur et le prêteur doivent suivre les paiements du prêt et ajuster le contrat de prêt s’il devient nécessaire de modifier les conditions car l’emprunteur ne peut plus rembourser le prêt.
Les prêts interentreprises peuvent être une source très utile de financement rapide à des conditions agréables. Cela peut être important lorsque le manque de fonds ralentit le développement du projet, qu’une entreprise ne souhaite pas accéder au crédit extérieur ou qu’il est nécessaire de déplacer rapidement des fonds avant qu’un projet ne s’arrête. Les entreprises doivent consulter leurs avocats et juristes pour élaborer un contrat approprié et définir le prêt de manière appropriée sur les déclarations fiscales.
Si les autorités fiscales soupçonnent qu’un prétendu prêt intersociétés n’est pas ce qu’il semble être, elles peuvent mener une enquête. Cela comprendra une enquête sur les documents comptables, la documentation associée au prêt et les pratiques commerciales. Les autorités fiscales peuvent refacturer des impôts si elles estiment que le prêt devrait être considéré comme un revenu imposable, et il existe également un risque de pénalités si des preuves indiquant une fraude sont présentes. Toutes les communications concernant le prêt doivent être faites en sachant qu’elles peuvent faire l’objet d’une enquête par le gouvernement.