Chaque semaine, les employés voient leurs chèques de paie réduits par les impôts, y compris les taxes de sécurité sociale, qui se composent de la Federal Insurance Contribution Act (FICA) et des taxes Medicare. La taxe FICA est perçue pour financer plusieurs programmes différents, les deux principaux programmes étant l’assurance vieillesse et invalidité et l’assurance retraite et invalidité. La taxe Medicare est collectée pour financer le programme d’assurance Medicare. Ces impôts doivent être payés, et quelle que soit la tranche d’imposition de la sécurité sociale dans laquelle une personne tombe, les lois locales et fédérales garantissent que tout le monde paie les montants requis.
Ces tranches d’imposition de la sécurité sociale sont très différentes selon que le contribuable est salarié ou indépendant. Le taux d’imposition FICA est un pourcentage du salaire brut et pour les employés, ce montant est divisé entre l’employeur et l’employé. La part de l’employeur des impôts à payer est généralement légèrement supérieure à ce que paie l’employé. La retenue d’impôt de Medicare provient également des chèques de paie des employés chaque semaine et elle est également basée sur un pourcentage des gains bruts. Pour cette taxe, l’employeur et l’employé se partagent la taxe de manière égale.
L’impôt FICA est plafonné. Ainsi, lorsqu’un contribuable passe dans l’une des tranches d’imposition de la sécurité sociale les plus élevées, il n’a plus besoin de payer l’impôt pour l’année. Pour le FICA, une fois qu’un employé atteint le revenu total qui a été fixé, ou a payé le montant requis pour l’année en impôts FICA, il n’a plus besoin de cotiser. Si l’employé change d’emploi au milieu de l’année, le nouvel employeur est tenu de maintenir la retenue d’impôt FICA jusqu’à ce que l’employé atteigne ce plafond de revenu, en utilisant uniquement le salaire de son nouvel emploi. Si un paiement en trop à l’impôt FICA est payé au cours de l’année, un contribuable pourra recevoir un remboursement lorsqu’il produira ses impôts fédéraux sur le revenu pour l’année. La taxe Medicare n’a pas de tranches d’imposition différentes pour la sécurité sociale, de sorte que chaque contribuable devra payer cette taxe sur son salaire total.
Les contribuables indépendants sont l’une des tranches d’imposition de la sécurité sociale. Dans ce cas, il n’y a pas d’employeur avec qui partager le coût, le contribuable indépendant doit donc soumettre l’intégralité du pourcentage d’impôts. Pour les impôts FICA, le travailleur indépendant doit payer l’intégralité du pourcentage qui a été fixé pour l’année de ses revenus bruts. Le plafond existe toujours pour les travailleurs indépendants, donc une fois qu’ils atteignent ce seuil, ils ne doivent plus d’impôts FICA pour l’année. S’ils ont commencé leur activité indépendante après le début de l’année, ils ne peuvent pas compter leurs salaires antérieurs dans ce plafond. La taxe Medicare devra également être payée au plein pourcentage comme mentionné ci-dessus.