Les faits saillants financiers sont un résumé des principaux points d’un rapport financier. Ils peuvent être inclus dans divers types de rapports, y compris les rapports annuels d’entreprise, les prospectus de fonds communs de placement et les rapports d’organismes gouvernementaux. Le rapport couvre généralement une période standard, telle qu’une année fiscale, et les informations financières mises en évidence dans le rapport peuvent inclure tout élément notable qui s’est produit au cours de cette période.
Plus d’informations que la personne moyenne ne peut facilement en digérer sont généralement incluses dans un rapport financier. De la même manière qu’un rapport narratif peut être précédé d’un résumé analytique, un rapport financier peut être précédé de faits saillants financiers. Les faits saillants extraient les informations financières les plus pertinentes du rapport afin que le lecteur puisse avoir l’essentiel des choses sans nécessairement avoir à lire des pages pour des faits et des chiffres. Ce résumé donne également au préparateur du rapport l’occasion d’attirer l’attention sur les éléments qu’il juge dignes de mention, en concentrant l’attention du lecteur sur les résultats positifs plutôt que de le laisser se faire sa propre opinion.
L’utilisation la plus courante des faits saillants financiers est dans le cadre du rapport annuel d’une société publique. Les entreprises publiques sont tenues par la loi de divulguer des informations financières aux actionnaires et aux investisseurs potentiels. Ils le font souvent en publiant un rapport annuel qui détaille l’état de l’entreprise. Un rapport annuel a un format communément accepté qui place les faits saillants financiers en premier dans le contenu du rapport.
Dans un contexte d’entreprise, les faits saillants financiers peuvent inclure des statistiques de performance de l’entreprise dans son ensemble et de départements et produits individuels. Le cash flow net peut être mis en évidence, ainsi que tout autre ratio financier ou montant cumulé particulièrement notable. D’autres éléments peuvent également être inclus pour souligner leur impact sur les perspectives financières de l’entreprise, notamment les acquisitions et les scissions, les coentreprises, les événements spéciaux et les lancements de produits.
Une autre utilisation courante des faits saillants financiers implique l’utilisation de fonds communs de placement, qui doivent divulguer des statistiques de rendement historiques aux investisseurs potentiels. Les gestionnaires de fonds préparent généralement un prospectus de fonds qui fournit ces informations au public. Les faits saillants financiers sont souvent inclus au début du prospectus pour attirer l’attention des investisseurs sur les meilleurs aspects financiers du fonds. Dans la pratique, les faits saillants servent de dispositif marketing qui permet aux gestionnaires de fonds de tirer le meilleur parti de la performance du fonds.
Pratiquement tous les rapports financiers peuvent présenter des faits saillants financiers. Le terme est suffisamment générique pour étiqueter n’importe quel résumé d’informations financières. Par exemple, le rapport d’un auditeur peut inclure des faits saillants pour attirer l’attention sur des points importants. De même, les agences gouvernementales qui publient des rapports financiers au profit du public utiliseront souvent des faits saillants pour résumer les informations les plus importantes.