Le formulaire 1099-INT rapporte les intérêts qu’une personne gagne sur un compte d’épargne bancaire ou autre à l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis. Lorsqu’une personne reçoit le formulaire 1099-INT de sa banque ou d’une autre institution d’épargne, il lui incombe de déclarer le montant des intérêts indiqués sur le formulaire dans sa déclaration de revenus de l’année en cours. Contrairement à un formulaire W-2, le formulaire 1099-INT n’a pas besoin d’être envoyé avec une déclaration de revenus.
Une banque ou une autre institution est tenue de remplir un formulaire 1099-INT pour chaque personne qui a gagné plus de 10 dollars américains (USD) en intérêts, que ce soit à partir d’un compte d’épargne ou d’une obligation d’épargne. L’institution doit également déclarer les intérêts gagnés qui sont exonérés d’impôt ainsi que tout impôt fédéral et étranger retenu sur les intérêts. Après avoir rempli le formulaire, la banque est responsable de s’assurer qu’une copie de celui-ci va à la personne qui a gagné les intérêts. La banque est également tenue d’envoyer ces informations à l’IRS.
Le formulaire 1099-INT se compose de dix cases ainsi que de cases pour le nom, l’adresse et le numéro d’identification du destinataire et de cases pour les informations du payeur. Dans la première case, l’institution entre le montant des intérêts qu’une personne a gagnés, tant qu’il est supérieur à 10 USD, d’un compte d’épargne d’une banque ou d’une caisse populaire, de l’épargne mutuelle non liée au marché boursier ou des dividendes gagnés sur une police d’assurance-vie . Les intérêts gagnés au-dessus de 10 $ US de plusieurs obligations fiscales spécifiques doivent également être enregistrés dans la case 1. L’institution doit également inclure tout intérêt gagné plus de 600 $ US provenant de remboursements d’impôts étatiques ou fédéraux, de prestations de décès différées d’une assurance-vie ou d’intérêts de dommages-intérêts dans la case 1.
La case 2 du formulaire concerne toute pénalité que la personne a reçue sur ses intérêts. Par exemple, si une personne encaisse un certificat de dépôt avant sa date d’échéance, elle doit souvent perdre plusieurs mois d’intérêts. L’encadré 3 concerne les intérêts gagnés sur les bons du Trésor, les obligations et les billets et les obligations d’épargne des États-Unis. Si la banque a prélevé un impôt fédéral sur les intérêts, le montant doit être inscrit dans la case 4. Tous les frais d’investissement doivent être déclarés dans la case 5. L’impôt étranger payé et le pays auquel il a été payé sont inscrits dans les cases 6 et 7.
Les cases 8 et 10 concernent les intérêts exonérés d’impôt. Les intérêts indiqués dans la case 8 doivent être utilisés pour financer une opération gouvernementale et doivent être émis par un État, une possession, Washington, DC ou une réserve indienne. Dans la case 10, l’institution doit saisir le numéro du Comité sur les procédures uniformes d’identification des valeurs mobilières (CUSIP) utilisé pour identifier les intérêts gagnés sur une obligation exonérée d’impôt.