Les créances irrécouvrables sont tout type de dépenses engagées par une entreprise lorsqu’elle tente de recouvrer des créances en souffrance. En plus d’inclure le montant de la créance irrécouvrable elle-même, le chiffre est également susceptible d’inclure les dépenses liées à l’effort de recouvrement. Une dépense pour créance irrécouvrable peut impliquer du temps et des ressources consacrés à l’envoi d’avis de retard, à l’application de frais de retard au solde impayé et à tout type de frais liés aux tentatives de recouvrement de la créance irrécouvrable par le biais d’un système judiciaire.
De nombreuses entreprises reconnaissent la possibilité qu’une partie des créances ne soit pas recouvrée. Pour cette raison, il n’est pas inhabituel pour une entreprise d’inclure une section ou une ligne dans les registres comptables qui est connue sous le nom de provision pour créances douteuses. Souvent, ce solde est calculé en pourcentage du total des créances impayées pour la période citée. Certaines entreprises placent des comptes clients spécifiques dans cette catégorie, sur la base d’historiques de paiements lents ou de nouvelles dans la communauté des affaires concernant des problèmes financiers imminents pour le client. Permettre un certain degré de dépenses pour créances irrécouvrables aide à minimiser le potentiel pour l’entreprise de se retrouver éventuellement dans une crise de trésorerie et d’être incapable de faire face à ses propres obligations de dette en temps opportun.
Le suivi des frais de créances irrécouvrables est important pour plusieurs raisons. Premièrement, le processus permet à l’entreprise d’identifier quelle partie de ses ressources va aux efforts de recouvrement. Cela comprend le temps de personnel, les coûts administratifs et les coûts associés à l’externalisation des efforts de recouvrement. Lorsqu’une entreprise constate qu’elle dépense une somme d’argent excessive pour tenter de recouvrer une créance irrécouvrable, il est évident que des changements doivent être apportés aux procédures de qualification de la solvabilité des nouveaux clients, ainsi qu’à l’évaluation périodique de l’état de crédit de clientèle existante.
Une autre raison de suivre les créances irrécouvrables concerne les allégements fiscaux. Dans certains pays, les agences fiscales fédérales permettent aux entreprises de demander une déduction sur toute créance irrécouvrable contractée au cours d’une période fiscale spécifique. Cet allégement fiscal prend généralement la forme d’un pourcentage de la créance irrécouvrable ou d’un montant maximum autorisé, selon le moindre des deux. Selon les circonstances, le chiffre peut être suffisant pour aider à réduire le fardeau fiscal global de l’entreprise, une mesure qui permet de compenser une plus grande partie de la perte que l’entreprise a subie en raison de la créance irrécouvrable.
Les entreprises sont généralement lentes à déclarer les soldes en souffrance sur les comptes clients comme des créances irrécouvrables. L’objectif est de travailler avec les clients ayant des problèmes de trésorerie et de prendre des dispositions de paiement qui aboutissent finalement à un règlement complet des comptes. Lorsque tous les efforts raisonnables pour gérer ce processus ont échoué, le solde d’origine, les pénalités et les intérêts appliqués à ce solde et toutes les dépenses identifiables liées aux efforts de recouvrement peuvent tous être comptabilisés comme des créances irrécouvrables.
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