La radiation d’une créance irrécouvrable est une méthode comptable qui permet de supprimer ou de radier une créance jugée irrécouvrable. Les entreprises utilisent parfois ce type de radiation d’entreprise afin de corriger les comptes débiteurs courants après avoir déterminé qu’une dette donnée due par un client ne sera pas réglée. L’annulation des créances irrécouvrables ne signifie pas nécessairement qu’un certain type d’effort de recouvrement ne se poursuivra pas ou que le débiteur n’est plus responsable du montant impayé. Au lieu de cela, cela signifie qu’en classant la dette comme irrécouvrable, l’entreprise peut être en mesure d’utiliser ce montant comme déduction de ses impôts.
Il existe plusieurs situations dans lesquelles une radiation de créances irrécouvrables peut avoir lieu. Le plus courant est lorsqu’un client fait défaut sur un solde de compte impayé. Dans ce scénario, le vendeur fait des efforts raisonnables pour recouvrer au moins une partie de la dette. En cas d’échec de ces efforts, le solde restant dû est déclaré irrécouvrable et ce montant n’est plus comptabilisé dans les comptes clients de la comptabilité de l’entreprise. La créance irrécouvrable est toujours suivie pour le reste de l’année d’imposition et peut être utilisée comme déduction, en fonction des lois fiscales applicables dans la juridiction dans laquelle l’entreprise est située.
Une radiation de créances irrécouvrables peut également avoir lieu lorsqu’un client choisit de demander la protection de la loi sur les faillites. Selon le type de faillite déposée, les chances de recouvrer la dette peuvent être quelque peu minces. En tout état de cause, la faillite du débiteur signifiera qu’il ne sera plus possible de contacter directement le client pour tenter de recouvrer le montant en souffrance. À l’avenir, toute possibilité de réaliser au moins une partie de la dette dépendra de la décision du tribunal qui supervise la procédure de faillite.
Il est important de noter que le traitement d’une radiation de créance irrécouvrable ne signifie pas qu’aucun autre effort pour recouvrer la créance n’aura lieu. De nombreuses entreprises choisissent d’annuler la dette en tant que dépense professionnelle, puis de confier le compte client en souffrance à une agence de recouvrement. Souvent, l’agence se charge d’essayer de recouvrer, étant entendu qu’en cas de succès, l’agence conservera un pourcentage spécifique de la dette recouvrée en compensation de ses services. À d’autres moments, l’entreprise peut choisir de vendre la créance irrécouvrable à des agences de recouvrement, généralement pour un certain pourcentage du montant total, puis déclarer une radiation de créance irrécouvrable sur le solde restant du compte vendu. Cette agence tentera ensuite de percevoir la totalité du montant plus les intérêts appliqués comme moyen de générer un profit sur la transaction.
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