Un actif totalement amorti est un actif qui a été amorti dans le temps à des fins comptables ou fiscales et qui ne peut plus être amorti. De tels actifs sont considérés comme ne valant que le montant d’argent qu’ils rapporteraient en récupération. Les actifs amortis courants comprennent les machines, les véhicules et les biens immobiliers.
L’amortissement comptable est un processus que les entreprises utilisent pour répartir les coûts associés à l’achat d’un équipement, d’un bien immobilier ou d’un autre actif sur plusieurs années. Cette procédure permet une meilleure estimation des dépenses professionnelles. Lorsqu’un actif est entièrement amorti à des fins comptables, toutes les dépenses liées à son achat ont été comptabilisées dans les bilans de l’entreprise.
Bien qu’un actif entièrement amorti soit considéré comme sans valeur sur le papier, il peut encore être en état de marche et peut encore produire des revenus pour l’entreprise. Les pratiques comptables conservatrices exigent généralement que les actifs soient amortis selon un calendrier accéléré afin que toutes les dépenses liées à l’actif soient comptabilisées pendant qu’il est encore utilisé. L’utilisation de telles pratiques entraîne l’amortissement complet des actifs avant qu’ils ne soient vraiment hors d’usage.
Les actifs entièrement dépréciés doivent toujours être déclarés au bilan de l’entreprise. L’actif doit être répertorié avec sa valeur d’origine et le montant qui a été amorti au fil du temps. Une entreprise doit continuer à déclarer un actif entièrement déprécié dans ses bilans jusqu’à ce que l’actif soit récupéré, vendu ou détruit.
Les entreprises utilisent également l’amortissement à des fins fiscales. Ils sont souvent autorisés à déduire certaines dépenses d’entreprise de leur revenu imposable, mais ne peuvent pas déduire la totalité du coût de la plupart des achats au cours d’une même année d’imposition. Au lieu de cela, seule une partie de chaque dépense peut être déduite chaque année jusqu’à ce que cet actif soit entièrement amorti. Après cela, les entreprises ne peuvent plus demander ces déductions dans leurs déclarations de revenus.
Cependant, l’amortissement fiscal et l’amortissement comptable suivent généralement des calendriers différents, de sorte qu’une entreprise peut avoir un actif entièrement amorti à des fins fiscales mais pas à des fins comptables. Un tel actif ne justifiera plus une déduction fiscale mais peut toujours être inscrit comme une dépense sur un bilan. De même, un actif entièrement amorti à des fins comptables peut toujours justifier une déduction fiscale s’il n’est pas entièrement amorti à des fins fiscales.