Lorsqu’une institution financière, y compris une banque, ne parvient pas à gagner de l’argent sur un produit, une propriété ou un prêt, cet élément devient un actif non performant. Les conditions économiques qui deviennent contraignantes peuvent contribuer à ce qu’un actif devienne un actif non performant. Lorsqu’un investisseur ou un client bancaire n’effectue pas de paiements à cette entité financière pendant une certaine période, par exemple 90 jours, l’actif devient un problème et tombe probablement dans la catégorie des actifs non performants.
Les institutions financières qui émettent des prêts tels que des prêts hypothécaires affectent normalement une certaine somme d’argent chaque trimestre pour se protéger contre un actif non performant. Ces fonds peuvent aller dans un portefeuille de provisions ou un portefeuille de prêts à problèmes. Plus le montant d’argent mis de côté pour les provisions est élevé, plus l’économie régionale est susceptible de subir des pressions. À mesure que les conditions économiques s’améliorent, une banque s’attend à ce que les consommateurs soient moins susceptibles de tomber en défaut avec un prêt et de créer un actif non performant, et la taille du portefeuille provisoire peut diminuer.
Lorsqu’une banque accorde tout type de prêt, y compris une hypothèque, les risques associés à un défaut potentiel sur un accord sont pris en compte. Dans le pire des cas, la banque devra radier l’actif non performant et accepter qu’aucun argent ne être gagné comme on l’avait prévu auparavant. À mesure que le nombre d’actifs problématiques diminue et que le nombre d’actifs de qualité augmente, cela améliore la rentabilité globale de la banque. Moins d’argent doit être consacré à la gestion et à la résolution des problèmes liés aux actifs non performants.
Les actifs corporels, tels que l’immobilier et la propriété, peuvent certainement devenir des actifs non performants. Plusieurs facteurs peuvent contribuer à ce qu’un terrain devienne un actif non performant. Le premier signe est, bien sûr, les paiements manqués. De plus, s’il existe une garantie utilisée pour garantir un prêt et si cette garantie vaut moins que le solde de la propriété, l’actif est plus proche d’être non performant. Si la valeur du terrain devient inférieure au solde d’un prêt non productif, la propriété peut devoir être radiée.
Une fois qu’une banque ou un autre prêteur a accumulé des actifs non performants, ces actifs peuvent être vendus. Si les actifs problématiques sont des biens immobiliers, le propriétaire peut choisir de les vendre juste pour les décharger. Le vendeur peut devoir vendre la propriété à un prix réduit et ne gagner rien de plus que la valeur comptable, qui est la valeur des actifs au bilan moins toute dépréciation ou passif sur l’actif.