Un audit de trésorerie est un type d’audit comptable qui se concentre sur les transactions en espèces effectuées entre une date de début et une date de fin identifiées. Un audit de ce type peut être considéré comme complet ou partiel, selon que seules certaines opérations sont évaluées ou si chaque opération en espèces pertinente à la période d’audit est scrutée. Le but d’un audit de trésorerie est de s’assurer que toutes les transactions examinées ont été effectuées conformément aux procédures comptables généralement reconnues et que les transactions étaient conformes aux politiques et procédures de l’entreprise concernée.
En général, un audit de trésorerie est structuré pour atteindre deux objectifs. La première se concentre sur le type de dépôts ou de contributions en espèces reçus et sur la manière dont ils sont enregistrés dans les registres comptables. En plus de traiter les encaissements, l’audit examinera également de près tout type de décaissement effectué en tant que transactions en espèces, en s’assurant que ces décaissements sont correctement documentés et ont été effectués avec l’autorisation appropriée. En tant qu’aspect final de la tâche, l’audit de trésorerie s’assurera également que les encaissements et les décaissements concernés s’alignent de sorte que le montant d’argent liquide indiqué comme étant en caisse ou en dépôt soit justifié par la combinaison de transactions en espèces.
La portée d’un audit de trésorerie peut se concentrer sur des types spécifiques de transactions en espèces ou impliquer une évaluation globale des transactions effectuées au cours d’une période donnée. Par exemple, une vérification de la petite caisse ne concernerait pas les transactions de caisse autres que celles impliquant les contributions et les décaissements du compte de petite caisse. À d’autres moments, un audit complet peut être demandé comme moyen de préparer les livres pour la clôture à la fin d’une année civile ou commerciale, ou même en préparation de la préparation des déclarations de revenus annuelles. En cas de suspicion de mauvaise gestion des fonds ou des actifs de l’entreprise, il y a de fortes chances qu’un conseil d’administration ou d’autres demandent un audit complet des livres comptables plutôt que de se contenter d’un audit partiel de certains types de transactions.
Alors qu’une entreprise est susceptible d’effectuer un audit de trésorerie au moins une fois par an, le processus peut en fait être mis en œuvre à tout moment. Il suffit d’identifier une date de début et une date de fin pour les transactions qui seront évaluées et le type de transactions en espèces concernées. Un audit de ce type peut être facilement réalisé pour un mois civil, un seul trimestre d’année, ou même comme un audit semestriel qui permet d’identifier et de concilier tout problème plus tôt dans l’exercice, plutôt que d’essayer de faire donc à la fin d’une période plus longue. Bien que l’idée d’un audit de trésorerie évoque parfois l’idée que quelqu’un a intentionnellement mal géré les liquidités de l’entreprise, un audit identifiera également de simples erreurs de comptabilisation qui se produisent parfois, ce qui permet de corriger les écritures et de tenir les registres comptables de l’entreprise. précis et à jour.