Un audit fiscal n’est qu’un type d’audit financier qui aide les entreprises, les gouvernements et d’autres parties à fournir la preuve de normes comptables solvables et de santé financière, ainsi qu’à maintenir de bons protocoles de tenue de registres internes. L’audit financier est un élément majeur de la sécurité financière dans de nombreux marchés, nations et régions du monde. Chaque nation a ses propres règles sur la nécessité et les normes d’un audit financier.
Les audits financiers peuvent prendre de nombreuses formes différentes. Certaines sont effectuées par des auditeurs internes qui se concentrent davantage sur le fonctionnement de l’entreprise. D’autres sont réalisés par des auditeurs externes et adoptent une approche plus critique.
Un audit fiscal est un type d’audit financier qui s’applique à la comptabilité de l’exercice. Les gouvernements de divers pays autorisent les entreprises à rendre compte de leurs finances non pas au cours d’une année civile, du 1er janvier au 31 décembre, mais au cours d’un exercice dont la date de début et de fin est différente. Par exemple, aux États-Unis, une année fiscale commune commence le 1er octobre, alors qu’au Royaume-Uni, de nombreuses entreprises sont autorisées à utiliser une année d’avril à avril.
Une entreprise ou une entité gouvernementale peut considérer qu’un audit fiscal est un outil de suivi efficace. L’audit fiscal et la structure de la comptabilité fiscale peuvent permettre des résultats fiscaux plus favorables selon un code fiscal national. Il peut également aider les grandes entités spécialisées à gérer les coûts ou les revenus qui se forment autour d’une période fiscale différente plutôt que de l’année civile traditionnelle.
Certains types de professionnels comptables sont susceptibles d’être impliqués dans divers audits financiers, soit en tant que membres du personnel d’une entreprise, soit en tant que consultants externes ou auditeurs spécialisés. Un expert-comptable ou un CPA peut gérer un audit fiscal avec de nombreux autres rôles financiers. D’autres comptables «généraux» ou «agréés» peuvent également être impliqués dans les audits fiscaux.
Il est nécessaire qu’un audit fiscal se concentre sur le maintien de la conformité de l’entreprise ou de toute autre entité avec toutes les règles financières nationales. Par exemple, aux États-Unis, une législation comptable relativement nouvelle appelée Sarbanes-Oxley couvre de nombreuses exigences pour un audit fiscal ou un autre type d’audit annuel. La législation fiscale et comptable d’un pays spécifique affectera la manière dont les professionnels de la finance à l’intérieur de ce pays construiront leurs propres «modèles d’audit» ou méthodes propriétaires pour offrir aux entreprises la possibilité de s’engager dans des audits annuels complets de l’ensemble de leur situation financière.