Un domicile fiscal est le domicile d’une personne ou d’une société tenue à des fins fiscales. Chaque nation a ses propres normes, bien qu’il soit courant pour les alliés de coordonner leurs lois fiscales pour réduire le risque de double imposition. L’objectif de la création d’un domicile fiscal est de garantir que les personnes ne sont pas imposées deux fois sur leurs revenus tandis que les pays sont en mesure d’imposer les personnes qui génèrent des bénéfices et travaillent à l’intérieur de leurs frontières. Les comptables fiscaux peuvent fournir une assistance à ce sujet aux personnes qui ne sont pas certaines des lois applicables.
Pour quelqu’un qui fait des affaires et vit dans le même pays pendant la majeure partie de l’année, établir un domicile fiscal peut être facile. Un citoyen américain vivant et travaillant aux États-Unis qui voyage à l’extérieur du pays pour le travail paierait parfois des impôts en Amérique. Cela peut devenir plus compliqué pour les personnes qui partagent leur temps entre plusieurs pays lorsque leur temps et leurs activités financières sont à peu près égaux. Il en va de même pour les entreprises qui peuvent opérer dans plusieurs pays.
Une façon de déterminer le domicile fiscal consiste à définir une norme basée sur le temps. Une nation peut décider qu’une personne est un résident officiel avec au moins 185 jours de résidence par an, par exemple. En fixant la norme un peu plus de six mois, il est impossible pour une personne d’être piégée avec deux domiciles fiscaux en raison du temps égal passé dans deux pays. Les normes de résidence peuvent également aller par mois, ou par temps continu passé; quelqu’un peut, par exemple, avoir besoin de passer six mois sans interruption dans un pays.
Une autre considération est de savoir où résident les intérêts vitaux d’une personne ou d’une entreprise. Cela comprend des relations financières et personnelles étroites. Le domicile fiscal serait la nation avec le réseau de connexions le plus proche, reflétant la localisation de l’investissement le plus économique. Une personne ayant des relations familiales et commerciales proches au Canada qui passe beaucoup de temps au Japon pourrait considérer le Canada comme un domicile fiscal en vertu de cette norme.
L’établissement de la résidence à des fins fiscales est important, car cela peut affecter le montant total payé en impôts. Les autorités sont généralement attentives aux signes de fraude et aux tactiques évasives que les gens peuvent utiliser pour tenter d’obtenir un traitement plus favorable. Quelqu’un qui partage le temps entre des nations avec des lois fiscales radicalement différentes, par exemple, pourrait être examiné de près si la nation avec des lois plus laxistes est revendiquée comme domicile fiscal. Il peut être utile de consulter un avocat fiscaliste international ou un comptable pour obtenir des conseils spécifiques à ce sujet avant de déposer des documents.