Les états des flux de trésorerie sont essentiellement un état financier qui fournit une analyse de l’afflux de revenus provenant de diverses activités lucratives de la part de l’entreprise. L’état des flux de trésorerie comprend les sources de revenus telles que les revenus facturés du processus d’exploitation central, les investissements réalisés par la société et toute activité de financement engagée au cours de la période citée. L’idée est de fournir la base d’une image globale de la manière dont les flux de trésorerie générés par l’entreprise traitent les dépenses impayées engagées pendant l’exploitation.
La présentation du tableau des flux de trésorerie est essentielle pour obtenir une image précise des flux de trésorerie entrant et passant par l’entreprise. Afin de déterminer s’il y a eu un changement dans une source de flux de trésorerie par rapport aux périodes précédentes, il est essentiel de développer des critères spécifiques pour déterminer ce qui peut être correctement considéré comme des flux provenant des stratégies d’exploitation, de financement et d’investissement. L’application de ces définitions doit être maintenue uniforme d’une période à l’autre si une comparaison significative entre un état actuel des flux de trésorerie et les états des périodes précédentes peut avoir lieu.
L’un des avantages de préparer un état des flux de trésorerie est que le document permet de déterminer rapidement s’il y a eu un changement dans l’efficacité d’un ou plusieurs processus générateurs de revenus au sein de la structure de l’entreprise. Une variation à la hausse des flux de trésorerie d’exploitation peut indiquer que le lancement d’un nouveau produit ou l’installation de nouveaux équipements augmente en fait les flux de trésorerie d’exploitation. Dans le même temps, un état des flux de trésorerie peut indiquer que le niveau d’efficacité des flux de trésorerie d’exploitation a diminué par rapport à une période précédente, indiquant qu’il est nécessaire d’examiner les facteurs qui ont causé le changement.
Grâce à l’utilisation généralisée des bases de données et des logiciels comptables aujourd’hui, la préparation d’un état des flux de trésorerie est plus facile que jamais. Toujours en utilisant les normes comptables généralement reconnues, il est possible de préparer un état des flux de trésorerie pour à peu près n’importe quelle période de temps requise, en supposant que toutes les données pertinentes ont été saisies dans la base de données. Cela permet aux entreprises de générer un état des flux de trésorerie sur une base mensuelle, trimestrielle ou annuelle si elles le souhaitent.
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