Le ratio actuel de couverture de la dette en espèces est un exemple de ratio de trésorerie. Essentiellement, le ratio permet d’identifier le taux actuel des flux de trésorerie tout en tenant compte du déplacement des passifs d’une partie de la période à la suivante.
L’évaluation des flux de trésorerie et de leurs sources, ainsi que le calcul des passifs courants moyens pour la période citée, aident à identifier les problèmes potentiels dans le flux du capital d’exploitation avant que le problème n’ait une chance de s’aggraver.
Une partie de la beauté d’un ratio actuel de couverture de la dette en espèces réside dans le fait qu’il en faut très peu pour calculer le chiffre tel qu’il s’applique à une période donnée. La formule consiste à identifier la trésorerie nette qui a été générée par diverses activités d’exploitation et à diviser la trésorerie nette par les passifs courants moyens tels qu’ils se présentent pour la même période. Le chiffre qui en résulte peut en dire long sur la santé financière globale de l’entreprise et sur la façon dont la situation actuelle se compare aux ratios de couverture de la dette des périodes précédentes.
La fonction principale de ce ratio est de comprendre l’état actuel de la liquidité au sein de l’entreprise. Contrairement à certains des autres calculs de ratios utilisés dans d’autres formules comptables, le ratio actuel de couverture de la dette en espèces ne prend en compte aucun type de solde de fin d’exercice. L’accent est mis sur une période de temps spécifique, généralement la période la plus récemment terminée, comme un mois ou un trimestre. La même formule de base peut également être appliquée à la période incomplète actuelle, bien que cela soit rare.
Le calcul du ratio est un moyen simple de vérifier la stabilité des flux de trésorerie par rapport à la production et aux autres coûts tels qu’ils se présentent actuellement. Lorsqu’il semble y avoir une baisse du ratio par rapport aux périodes précédentes, cela peut servir de signal que quelque chose ne va pas. Il est alors possible d’examiner tous les facteurs pertinents depuis le début de la période considérée et de déterminer ce qui a changé, la gravité du changement et de prendre des mesures pour corriger la situation si cette action est souhaitable. De ce point de vue, cela peut être très important pour la vie et la santé d’une entreprise.