Une déduction pour gains en capital représente un article vendu par un particulier ou un investisseur dans lequel le gain ou la perte sur l’article réduit la dette fiscale. En raison de la nature technique des déductions fiscales et de la situation personnelle de chaque contribuable, il est toujours préférable de demander conseil fiscal à un professionnel. Cependant, il est utile de comprendre ce concept avant de rencontrer un fiscaliste. Dans de nombreux cas, de nombreux articles appartenant à des particuliers ou des entreprises portent la définition d’immobilisation, qui peut inclure des investissements, des valeurs mobilières, des maisons, des véhicules et des articles similaires. Une fois vendu, la différence entre le prix de vente et le coût de base de l’article correspond à la déduction pour gains en capital, qui peut également être une perte.
Le prix de base d’un article est généralement le prix initial payé pour le bien actuellement utilisé par un individu ou une entreprise. Pour les objets personnels, cette définition est assez simple à définir; un reçu ou un relevé bancaire répertoriant l’article acheté pour un montant donné suffit à définir sa base fiscale. Les éléments commerciaux peuvent nécessiter un peu plus d’informations afin de définir le coût de base de la déduction pour gains en capital. Les lois fiscales peuvent autoriser le prix d’achat d’origine et les coûts d’expédition, de réception et de mise en service de l’article à faire partie de la base de coût. Bien que cela augmente le coût de base, le résultat final est un gain en capital inférieur ou une perte en capital plus importante, ce qui est généralement avantageux aux fins de l’impôt.
Une déduction fiscale est souvent supprimée du revenu brut ajusté d’un particulier ou d’une entreprise. Les déductions sont avantageuses à des fins fiscales, mais pas nécessairement lorsqu’elles réduisent le revenu brut ajusté sur un formulaire fiscal. Une ligne distincte se trouve généralement sur chaque formulaire fiscal qu’un particulier ou une entreprise doit remplir. Les contribuables doivent souvent remplir un formulaire ou des instructions supplémentaires lorsqu’ils demandent la déduction pour gains en capital. Le formulaire et les instructions fournissent une formule que les contribuables peuvent utiliser pour déterminer le montant qu’ils peuvent demander dans le cadre de leurs déductions globales pour une année d’imposition donnée.
Différents taux d’imposition s’appliquent très probablement à la section de déduction pour gains en capital sur un formulaire fiscal. L’avantage ici est souvent le fait que les taux d’imposition des gains en capital sont inférieurs aux taux d’imposition sur le revenu des particuliers ou aux taux d’imposition des entreprises. De plus, des limites peuvent exister pour les contribuables qui réclament des pertes sur la vente de biens d’équipement. Dans certains cas, un contribuable peut devoir répartir les pertes en capital entre les déclarations de revenus de plus d’un an. Encore une fois, la consultation d’un fiscaliste est essentielle pour régler cette question pour les déclarations fiscales actuelles et futures.