La fiducie de contournement fait souvent partie de la stratégie globale utilisée pour organiser le transfert ordonné des propriétés et des actifs en cas de décès. Généralement, une fiducie de contournement est arrangée pour permettre ce transfert d’un parent à un enfant ou dans certains cas d’un conjoint à un autre. Il existe plusieurs dispositions typiques incluses dans ce type de fiducie irrévocable qui contribuent à garantir que les intentions du défunt sont correctement exécutées. Essentiellement, les fiducies de contournement aident à s’assurer que la succession est organisée de manière à ce que les impôts successoraux soient maintenus dans des limites raisonnables et que les actifs de la succession soient utilisés d’une manière conforme aux conditions définies par le défunt.
Une fiducie de contournement fonctionne normalement pour établir un ensemble de conditions qui permettront aux proches à long terme. À cette fin, il existe généralement des dispositions qui contrôlent le montant des retraits de la fiducie au fil du temps, ainsi que la protection des actifs au sein de la fiducie dans le cas où le bénéficiaire de la fiducie devrait choisir de se marier ou de vivre une gamme spécifiée d’événements financiers. . Essentiellement, ces types de dispositions empêchent le bénéficiaire de perdre la garantie financière qui était apparemment l’intention initiale de créer la fiducie de contournement.
En règle générale, les fiducies irrévocables de cette nature stipuleront également le type de retraits qui peuvent être effectués à partir de la fiducie de contournement, sous réserve de l’approbation de l’exécuteur de l’accord de fiducie. Cela peut inclure la possibilité de retirer des actifs qui peuvent être utilisés pour la formation continue, les urgences médicales ou le but d’un foyer. Souvent, la fiducie de contournement comprendra également des dispositions pour une sorte d’allocation de subsistance mensuelle ou annuelle, étant entendu que le montant peut être ajusté pour tenir compte des changements dans l’économie.
En plus des stipulations impliquant des objectifs spécifiques, de nombreuses fiducies de cette nature autoriseront le retrait annuel d’un montant limité de fonds pour toutes les situations qui ne sont pas spécifiquement abordées dans l’accord de fiducie. Dans certains cas, il peut s’agir d’un montant fixe de la valeur principale de la fiducie, ou ce montant discrétionnaire peut être basé sur le montant des intérêts créditeurs générés au cours de l’année civile précédente par la succession.