Une fiducie exonérée est une méthode de planification successorale utilisée pour réduire la responsabilité fiscale pour les dons, en particulier au décès. Lorsqu’une personne décède, sa succession ou les biens matériels, les espèces et autres biens qu’elle laisse derrière elle sont généralement considérés comme assujettis à l’impôt par le gouvernement lorsqu’ils sont transférés du propriétaire initial à ses héritiers. Une façon d’alléger le fardeau des droits de succession et de décès est de créer une fiducie, dans laquelle les biens sont détenus conjointement ou individuellement par le propriétaire initial et ses héritiers, mais séparément des biens personnels du propriétaire. Il existe deux types de fiducies: les fiducies non exonérées, qui exigent que des impôts soient payés sur les actifs détenus par la fiducie lors du transfert; et les fiducies exonérées, qui n’exigent pas le paiement d’impôts lors du transfert des actifs.
Une fiducie exonérée est souvent connue sous d’autres noms, comme une fiducie d’exemption. Une fiducie exonérée placera les actifs d’un couple marié dans une fiducie ou au nom d’une organisation distincte qui a été créée. La fiducie conservera alors les actifs jusqu’à ce que l’un des époux décède; lorsque le second conjoint va alors réclamer les biens, il y aura déjà accès par l’intermédiaire de la fiducie et ne sera pas considéré aux fins fiscales comme ayant hérité des biens ou comme les ayant fait transférer par le biais du processus de succession. Cette méthode permet de réduire ou d’éliminer la dette fiscale du conjoint survivant.
Une fiducie exonérée fonctionne parce qu’aucun des conjoints n’a accès à l’argent jusqu’au décès de l’un d’eux, et ni l’un ni l’autre ne peut retirer des fonds du solde du capital, uniquement des intérêts ou des autres revenus générés par la fiducie. En étant imposés sur le moindre montant gagné par la fiducie, les particuliers évitent en fait un impôt unique important sur le solde de l’argent lorsque l’un des conjoints décède. Après le décès de l’un, le deuxième conjoint aura accès au solde du capital, ce qui lui permettra de continuer à vivre confortablement, sans avoir à payer une grande partie de l’argent hérité au gouvernement ou à un autre bureau des impôts.
Les fiducies exonérées sont des structures juridiques et fiscales assez complexes. De telles fiducies sont mieux établies avec l’aide d’un avocat et d’un comptable compétents. Les règles et exigences spécifiques concernant ce qui doit être fait pour établir une fiducie exonérée peuvent également varier selon la région, et un fiscaliste peut expliquer ces règles spécifiques à la juridiction.