Une fiducie irrévocable est une fiducie qui ne peut être modifiée sans la participation et le consentement du bénéficiaire, contrairement à une fiducie révocable, qui peut être modifiée par le constituant. Il y a des avantages certains à établir une fiducie irrévocable, mais il y a aussi des inconvénients très sérieux dont les gens devraient tenir compte avant d’établir une telle fiducie. Il est également important de recourir aux services d’un professionnel du droit qualifié lors de la rédaction des documents relatifs à la fiducie, afin de s’assurer qu’elle est bien établie.
Lorsqu’un constituant crée une fiducie irrévocable, il cède le contrôle des actifs de la fiducie. Cela crée une entité fiscale totalement distincte, car la fiducie n’est pas contrôlée par le constituant, et elle n’est pas encore contrôlée par les bénéficiaires non plus. La fiducie paie ses propres impôts et elle est généralement administrée par un fiduciaire.
Abandonner ses biens peut ne pas sembler présenter d’avantages particuliers à première vue. Cependant, l’un des avantages d’une fiducie irrévocable est qu’elle permet aux gens d’éviter l’homologation et bon nombre des taxes et frais associés, car le constituant a cédé le bien avant le décès. Il ou elle peut verser des cotisations à la fiducie au fil du temps, garantissant que les bénéficiaires pourront accéder à la fiducie immédiatement après leur décès, plutôt que d’avoir à attendre l’homologation, et que les bénéficiaires éviteront de nombreux impôts et frais successoraux.
Les gens peuvent également utiliser des fiducies irrévocables pour protéger leurs actifs. Étant donné que les actifs ne sont plus détenus ou contrôlés par le constituant, les créanciers du constituant n’ont plus le droit d’accéder aux fonds et autres actifs de la fiducie. Cette technique peut être utilisée par quelqu’un qui veut s’assurer que sa succession se retrouve entre les mains des membres de sa famille et d’autres bénéficiaires, plutôt que par des créanciers qui seraient en mesure de prendre une part de la succession au cours d’une procédure d’homologation conventionnelle. Réduire ses avoirs a également tendance à réduire les impôts, ce qui peut être un avantage secondaire dans certains cas.
Les fiducies irrévocables peuvent également être utilisées pour créer des dotations à des organisations caritatives et à d’autres causes. Quelqu’un qui souhaite créer une fiducie qui ira à son alma mater, par exemple, pourrait opter pour une fiducie irrévocable à cette fin. Certaines compagnies d’assurance-vie offrent également des avantages sous forme de fiducies irrévocables.
Lors de l’établissement d’une fiducie irrévocable, les mandants doivent bien réfléchir. Une fois que les documents sont signés, ils ne peuvent pas être non signés et le constituant aura perdu le contrôle de ses actifs pour toujours.