Une pénalité de recouvrement de fonds fiduciaire (TFRP) est une sanction que l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis peut utiliser pour collecter des fonds qui auraient dû être détenus dans un fonds fiduciaire et remis au gouvernement. Les employeurs sont tenus de retenir certains montants des chèques de paie des employés et de déposer ces montants en fiducie pour l’IRS, en effectuant des paiements d’impôts périodiques au gouvernement de la fiducie. Si une entreprise ne parvient pas à retenir ou retient mais ne retourne pas l’argent, l’IRS peut utiliser une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie pour récupérer les sommes.
L’IRS est extrêmement agressif sur le recouvrement des fonds que les employeurs sont censés détenir en fiducie. Aux yeux du gouvernement des États-Unis, ces fonds appartiennent au gouvernement, et si les entreprises n’effectuent pas leurs paiements d’impôts en temps opportun, le gouvernement mettra des ressources au travail pour collecter l’argent. En outre, le fait de ne pas soumettre de fonds en fiducie nuit aux employés, car la sécurité sociale et les autres avantages sociaux font partie du fonds fiduciaire. Si une entreprise ne paie pas la sécurité sociale d’un employé, cet employé n’aura pas cotisé à la caisse de sécurité sociale, ce qui peut avoir un impact sur l’admissibilité aux prestations.
Lorsque l’IRS détermine qu’une entreprise ne collecte pas de fonds sur les chèques de paie ou ne paie pas l’IRS, il alertera l’entreprise. L’entreprise a généralement le temps de se tenir au courant des paiements ou d’élaborer un plan de paiement. S’il ne répond pas ou est devenu caduc et ne peut pas répondre, l’IRS peut imposer une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie.
L’IRS examine une entreprise pour identifier les parties responsables, y compris les comptables, les personnes qui traitent les chèques de paie, etc. Chacune de ces parties peut être soumise à une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie correspondant au montant des fonds dus. Les biens personnels peuvent être saisis et vendus et le responsable sera poursuivi s’il n’est pas possible de payer l’intégralité du montant.
La définition d’une « partie responsable » peut être large. Si l’IRS impose une pénalité de recouvrement de fonds en fiducie, les gens peuvent essayer de faire valoir qu’ils ne sont pas responsables, mais une meilleure défense est souvent que les fonds ne sont pas recouvrables. Les employés doivent être conscients des implications d’activités telles que la signature de chèques ou la participation d’une autre manière à la paie, car ces activités peuvent les exposer au risque d’être considérés comme des parties responsables dans le cas où l’entreprise prendrait du retard sur ses charges sociales.