Une pénalité fiscale estimée est une amende imposée par l’Internal Revenue Service (IRS) ou un autre organisme de perception des impôts lorsqu’une personne ne paie pas les impôts estimés ou ne paie pas ces impôts à temps. Les particuliers doivent payer des impôts estimés sur les revenus qui ne sont pas soumis à la retenue automatique, tels que les revenus d’un travail indépendant ou les revenus d’intérêts. Le but de la pénalité fiscale estimée est d’inciter les particuliers à payer des impôts volontairement. Certaines situations peuvent permettre à une personne d’obtenir une renonciation pour éviter d’avoir à payer cette pénalité.
Aux États-Unis, les résidents doivent payer des impôts sur leurs revenus au fur et à mesure qu’ils les gagnent ou les reçoivent. Habituellement, un employeur retient certains impôts sur le revenu d’un employé et l’envoie à l’IRS. Cela ne se produit pas avec tous les types de revenus. En général, personne ne retient automatiquement les impôts sur les revenus d’un travail indépendant, les intérêts, les dividendes, les revenus de location, les pensions alimentaires ou d’autres types de revenus. Ce revenu peut être soumis à l’impôt, ce qui signifie que la personne qui le reçoit doit payer des impôts estimés sur celui-ci ou faire face à une pénalité fiscale estimée.
Pour éviter la pénalité aux États-Unis, une personne doit payer des impôts à temps et au montant correct. Les taxes estimées sont dues le 15e jour d’avril, juin, septembre et janvier. Les impôts sont dus à temps pour chaque période fiscale, ce qui signifie que vous ne pouvez pas compenser un paiement insuffisant au cours d’une période en payant un supplément au cours d’une période suivante. Un paiement tardif ou un paiement insuffisant entraîne une pénalité fiscale estimée.
L’IRS accorde parfois des dispenses de la pénalité fiscale estimée dans certaines circonstances. Par exemple, une personne peut bénéficier d’une renonciation si elle a subi un accident, une catastrophe ou a fait face à une circonstance grave qui l’a empêchée d’effectuer le paiement. De plus, si une personne souffre d’un handicap ou prend sa retraite après avoir atteint l’âge de 62 ans l’année précédente ou l’année où les impôts estimés étaient dus, elle peut bénéficier d’une dispense. Les particuliers doivent soumettre un formulaire spécial disponible auprès de l’IRS pour demander une dérogation. Essentiellement, la renonciation à la pénalité fiscale estimée vise à prévenir les injustices envers les personnes qui n’ont pas effectué leurs paiements en raison de circonstances indépendantes de leur volonté.
L’IRS fournit le formulaire 2210 pour calculer la pénalité fiscale estimée. C’est une forme complexe; les contribuables peuvent plutôt choisir de permettre à l’IRS de calculer la pénalité et de leur envoyer une facture pour la pénalité. Bien entendu, n’importe qui peut également engager un comptable fiscaliste pour faire les calculs. Un fiscaliste est également susceptible de savoir comment aider à structurer le paiement des impôts pour éviter la pénalité fiscale estimée à l’avenir.