Une perte de passe-temps est une perte financière qui ne peut pas être déduite de l’impôt sur les entreprises, car elle est le résultat d’une activité qui n’était pas destinée à générer un profit. La définition exacte de «perte de loisir» varie selon la juridiction. Bien que le terme soit le plus couramment utilisé aux États-Unis, d’autres pays peuvent également avoir des politiques fiscales qui restreignent la capacité de demander des déductions fiscales sur des dépenses pour des entreprises qui ne sont pas de véritables entreprises. La règle de la perte de passe-temps aide à prévenir la fraude fiscale en interdisant les déductions fiscales pour les dépenses qui ne sont pas vraiment liées à l’exploitation d’une entreprise à but lucratif. Si les activités d’un individu ne sont pas considérées comme celles nécessaires au fonctionnement d’une entreprise légitime, le projet peut être classé par une agence fiscale comme un passe-temps, et les dépenses liées aux loisirs sont souvent sévèrement limitées par les codes fiscaux. Par exemple, aux États-Unis, une dépense de loisirs ne peut être considérée que comme une déduction détaillée.
Aux États-Unis ainsi que dans d’autres pays, les personnes qui exploitent une entreprise peuvent déduire les coûts de fonctionnement de l’entreprise de leur revenu brut. Ces dépenses, telles que les déplacements, les divertissements et le coût d’entretien d’un bureau ou d’une autre installation, peuvent être considérables. En conséquence, le propriétaire de l’entreprise peut être en mesure de limiter considérablement son impôt à payer en déduisant ces coûts. Les agences fiscales gouvernementales, telles que l’Internal Revenue Service (IRS), sont conscientes de la façon dont ces limitations peuvent réduire les recettes fiscales et ont donc mis en place des politiques de perte de loisirs qui définissent la nature d’une activité commerciale légitime à des fins fiscales.
Dans les situations où un propriétaire d’entreprise réclame diverses dépenses et pertes à titre de déductions fiscales, l’agence de recouvrement des impôts peut enquêter ou vérifier les réclamations du contribuable, en appliquant les règles sur les pertes de passe-temps pour s’assurer que les déductions étaient légitimes. Aux États-Unis, un examinateur fiscal enquêtera sur les détails de l’entreprise et de son propriétaire pour déterminer si l’entreprise est une véritable entreprise ou un passe-temps pour son propriétaire. Les considérations comprennent si le propriétaire se fie aux revenus de l’entreprise et si des pertes résultent d’événements imprévus ou ont été subies au cours des étapes initiales de l’entreprise. Un enquêteur peut également examiner les registres financiers de l’entreprise qui couvrent les dernières années. Dans les situations où l’entreprise a réalisé un profit au cours des années précédant l’audit en cours, l’enquêteur peut être plus susceptible de considérer les déductions commerciales comme légitimes.