A receita líquida de juros é o valor dos juros que uma instituição financeira recebe dos ativos em sua posse, menos quaisquer pagamentos de juros que a instituição faça sobre qualquer um de seus passivos circulantes. Subtrair os pagamentos de juros sobre passivos dos pagamentos de juros sobre ativos permite que um banco ou outra instituição financeira determine se há de fato algum tipo de ganho na receita de juros, ou se a receita bruta de juros auferida é totalmente compensada pelos juros pagos . Embora os bancos usem principalmente esse conceito de cálculo da margem de receita líquida de juros, as empresas e até mesmo as famílias também podem usar a mesma abordagem básica para determinar se há algum tipo de ganho líquido obtido com a receita de juros.
Existem diversos ativos que geram receita de juros para os bancos. Hipotecas pessoais, empréstimos garantidos e não garantidos e empréstimos comerciais são alguns exemplos. À medida que os clientes do banco reembolsam esses empréstimos, a instituição recebe pagamentos sobre os juros aplicados, bem como pagamentos com base no princípio de cada empréstimo. Esse valor total da receita de juros auferida por esses tipos de ativos é conhecido como receita de juros bruta ou simplesmente receita de juros.
Para determinar se o banco realizou receita líquida de juros, é necessário identificar e subtrair quaisquer pagamentos de juros que a instituição tenha feito nas contas correntes pessoais, contas de poupança, certificados de depósito e outras obrigações relevantes. Se a receita de juros recebida durante um determinado período exceder o valor da receita de juros paga durante o mesmo período, o banco realmente obteve receita de juros líquida. Se o montante dos juros pagos for superior ao montante recebido, a instituição não realizou qualquer tipo de ganho líquido de juros.
Essa mesma abordagem geral pode ser empregada por uma empresa ou mesmo por um investidor individual para determinar se a receita líquida de juros foi gerada em um período de tempo definido. As empresas podem identificar o valor dos juros pagos sobre empréstimos e outras obrigações e, em seguida, subtrair esse valor de qualquer valor ganho em contas que rendem juros atualmente em operação. Se os juros ganhos forem maiores do que os juros pagos, então a receita líquida de juros foi gerada para o período.
Da mesma forma, as famílias podem observar atentamente o valor da receita de juros que é obtido de contas bancárias e vários tipos de investimentos com juros, incluindo emissões de títulos e certificados de depósito. Esse valor é então comparado aos juros pagos em uma hipoteca, empréstimo de carro e qualquer outra obrigação de dívida em que os juros são avaliados. Se as contas bancárias e vários investimentos estão gerando mais receita de juros do que está sendo paga em instrumentos de dívida, então a família gerou receita de juros líquida.
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