A atividade passiva é um empreendimento lucrativo no qual alguém não se engaja ativamente. A receita da atividade passiva é tratada de maneira diferente de outros tipos de receita e também existem regras especiais sobre como as perdas passivas podem ser tratadas. As autoridades fiscais fornecem informações atualizadas sobre como definem, tributam e tratam as atividades passivas, e os contadores geralmente estão bem informados sobre todos os padrões atuais e aplicáveis para que possam fornecer os serviços adequados aos seus clientes.
A receita de aluguel é tratada como atividade passiva, embora os proprietários geralmente tenham um papel ativo na gestão da propriedade. Os aluguéis por temporada e outros aluguéis onde são oferecidos serviços considerados “extraordinários” são classificados como atividade ativa. Assim, alguém que aluga um prédio de apartamentos e fornece serviços básicos de administração de propriedade consideraria uma renda passiva para fins fiscais, enquanto uma pessoa que administra uma casa de férias teria que declarar o dinheiro ganho como renda ativa.
Por lei, as pessoas não podem usar perdas passivas para compensar ganhos ativos. Isso evita que as pessoas criem perdas passivas e as usem como proteção fiscal, um problema histórico quando as perdas passivas podem ser amortizadas como renda regular. As pessoas podem transportar uma perda passiva para outro ano fiscal, mas não podem dar baixa retroativa às perdas, como podem com certos tipos de perdas ativas. Como o código tributário muda periodicamente, é aconselhável consultar as seções aplicáveis ao preparar a papelada fiscal para garantir que as pessoas estejam preenchendo seus impostos de maneira precisa e apropriada para o ano em questão.
Qualquer tipo de lucro obtido quando alguém não participa fisicamente é uma renda passiva. As carteiras de investimento são um exemplo comum de atividade passiva. O cliente não administra a carteira nem faz nenhum trabalho específico para ganhar dinheiro. Os ganhos da carteira são registrados como ganhos passivos e as perdas assumidas em uma carteira são tratadas como perdas passivas e não podem ser usadas para compensar ganhos ativos como salários.
As autoridades fiscais estão muito familiarizadas com os inúmeros truques financeiros que as pessoas usam para reduzir a responsabilidade fiscal. Eles estão altamente alertas a táticas que não são legais ou que fogem aos limites da lei e tomarão medidas se suspeitarem que alguém está registrando lucros ou perdas de forma inadequada com o objetivo de reduzir a responsabilidade tributária geral. Os serviços de contabilidade podem fornecer assistência na diferenciação entre atividades passivas e ativas e no preenchimento da documentação fiscal de forma adequada para evitar auditorias e outros problemas que possam surgir.
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