Um fiduciário é alguém que ocupa uma posição de confiança. Na contabilidade fiduciária, uma pessoa de confiança deve manter registros financeiros detalhados ao administrar um trust ou ao atuar como executor do espólio de uma pessoa falecida. O fiduciário também pode administrar bens para um filho menor até que ele atinja a maioridade. Os registros podem ser apresentados ao tribunal como parte de um processo legal e é essencial que sejam precisos.
Um trust é composto pelo principal, que é o valor original do dinheiro ou outros ativos colocados nele, e pela receita. Quaisquer ganhos de capital são adicionados ao principal, enquanto despesas e perdas de capital incorridas são deduzidas deste montante. Quaisquer dívidas contraídas pelo trust também são subtraídas do principal.
A declaração de contabilidade fiduciária lista o principal, bem como qualquer receita que o trust ou espólio tenha recebido. A receita pode ser na forma de juros ou dividendos auferidos em investimentos. A receita é listada separadamente no demonstrativo contábil, uma vez que os beneficiários de cada forma de receita podem ser diferentes, dependendo dos termos do fideicomisso ou da vontade do indivíduo.
Se alguma parte dos bens mantidos no fideicomisso ou formando parte do espólio foi vendida pelo administrador ou executor, as demonstrações contábeis fiduciárias devem mostrar o “valor contábil” da propriedade, bem como o preço de venda. O ganho ou perda é anotado nos registros. Este valor pode ser usado para calcular ganhos ou perdas de capital.
Quaisquer rendimentos auferidos pelo trust ou espólio são listados em ordem, por data e tipo de recebimento. Este método de mostrar os registros torna mais fácil para qualquer pessoa revisar as demonstrações contábeis fiduciárias para ver se alguma delas está faltando. Recibos de aluguel, pagamentos de juros ou dividendos recebidos seriam usados para esse fim.
Quaisquer pagamentos feitos do trust ou da propriedade são listados nas declarações contábeis do trust fiduciário. Isso pode incluir despesas incorridas na administração do trust ou liquidação da propriedade. No caso de um fideicomisso, qualquer renda paga aos beneficiários é listada e os documentos terminam com o saldo remanescente.
Uma vez preparadas as demonstrações contábeis fiduciárias, são fornecidas cópias aos interessados, bem como ao Tribunal em alguns casos. Os destinatários das declarações têm a oportunidade de se opor a qualquer um dos itens nelas contidos. Se nenhuma objeção for registrada, o fiduciário pode distribuir os rendimentos do trust e o dinheiro e os bens que constituem o espólio.
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