As principais diferenças entre os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e a contabilidade tributária são as regras que cada método segue. Estas regras aplicam-se às utilizações de caixa ou contabilidade de exercício e são desenvolvidas com base na natureza e motivação dos grupos que as constituem. As diretrizes do GAAP são definidas por um grupo regulatório conhecido como Financial Accounting Standards Board (FASB), enquanto as diretrizes de contabilidade tributária são definidas pelo governo. Devido às diferentes maneiras como esses métodos compilam informações, eles também tendem a mostrar visões diferentes, embora muitas vezes sobrepostas, de um negócio.
Uma diferença significativa entre o GAAP e a contabilidade tributária é a motivação para a criação das diretrizes para cada método. O método GAAP foi construído e expandido com o objetivo de garantir que os relatórios financeiros sejam justos e precisos. Como a contabilidade tributária é um sistema liderado pelo governo, tende a estar atrelada a motivações políticas.
Diferentes perspectivas sobre um negócio são fornecidas pelos métodos de contabilidade tributária e GAAP. O método GAAP fornece mais detalhes sobre uma empresa e dá uma visão geral melhor de seu status. Embora possa revelar muito sobre uma empresa, a contabilidade tributária é menos detalhada, pois normalmente mostra apenas o que deve ser informado ao governo.
O GAAP e os métodos de contabilidade tributária são diferentes o suficiente para exigir dois profissionais de contabilidade, cada um especializado em um dos métodos, para fazer os impostos de uma organização. Em parte, isso ocorre porque o contador deve compreender os requisitos atuais de cada método. O conhecimento desses detalhes é particularmente importante na contabilidade tributária, que inclui a elaboração de relatórios que devem ser apresentados em um determinado formato e em prazos específicos. Em essência, o método GAAP é um método de contabilidade geral e diário, enquanto a contabilidade tributária é um meio pelo qual a receita pode ser informada ao governo.
Muitas empresas usam métodos de contabilidade de impostos e GAAP Eles tenderão a se concentrar nos GAAP ao pensar em construir a lucratividade da empresa. Como o método tributário é um requisito, é mais provável que uma empresa considere como uma mudança afetará os relatórios, em vez de incluí-los em qualquer tipo de estratégia de crescimento.
A maioria das empresas que não usa esses dois métodos usará outro método geral, pois a declaração de impostos é um requisito legal. Outro método de contabilidade comum são as normas internacionais de relatórios financeiros (IFRS). É usado principalmente por grandes empresas com presença internacional, seja por ter várias filiais em todo o mundo ou parceiros de negócios globais. Este é um sistema mais preciso do que o método GAAP porque deve ser compreendido por um público diversificado e, portanto, deve ser mais simplificado.
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