O imposto estimado é o valor do imposto que uma entidade espera pagar sobre a receita gerada durante o próximo ano fiscal. Indivíduos que trabalham como contratados independentes, bem como proprietários de negócios de todos os tipos, são responsáveis por projetar com precisão o valor dos impostos e providenciar os pagamentos apropriados para a agência tributária durante o curso do ano civil. Os processos específicos de cálculo e pagamento desta estimativa variam de país para país, sendo necessário consultar as orientações emanadas do órgão regulador tributário do país de residência da pessoa física ou jurídica.
Nos Estados Unidos, o processo de cálculo do imposto estimado é relativamente simples, especialmente para proprietários de pequenas empresas e indivíduos que ganham a vida como freelancers. Essencialmente, a entidade analisa de perto a receita total gerada durante o ano fiscal anterior. Por meio de formulário específico fornecido pela Receita Federal, a entidade calcula as isenções estimadas e outros fatores, chegando a um valor provável da receita que está sujeita a tributação. Consultando a tabela de impostos fornecida pela Receita Federal, é possível determinar o valor anual do imposto devido, desde que a entidade receba pelo menos o mesmo valor da receita no próximo exercício fiscal.
O modelo norte-americano também exige que uma parte do imposto estimado seja pago trimestralmente. Para tanto, o IRS fornece formulários trimestrais simples que podem ser enviados com um quarto do valor total do imposto estimado para o ano. Os proprietários de empresas experientes geralmente prestam muita atenção ao valor real da receita gerada em cada trimestre e ajustam o valor do imposto informado de acordo. Essa abordagem ajuda a garantir que não haja montantes substanciais de impostos devidos que fiquem pendentes quando a declaração anual é preparada e permite que o contribuinte evite qualquer tipo de penalidades.
Outros países usam métodos semelhantes para calcular o valor estimado do imposto sobre a receita projetada. Embora um modelo tributário trimestral seja muito comum, existem alguns países onde é possível pagar a projeção anual inteira de uma só vez, evitando assim a necessidade de fazer pagamentos trimestrais. Outros países exigem ajustes com base em ganhos de capital e outros fatores, e impõem penalidades rigorosas por não fazerem esses ajustes em tempo hábil.
O pagamento de impostos estimados ao longo do ano traz vários benefícios para as pessoas que trabalham por conta própria. Em primeiro lugar, os pagamentos trimestrais ajudam a evitar o pagamento de uma enorme dívida fiscal no momento em que a declaração anual é apresentada. Os pagamentos trimestrais também minimizam as chances de ter que pagar penalidades por dever uma quantia significativa no momento do retorno anual. Como a maioria dos países usa métodos simples para calcular impostos anuais estimados, é um processo simples preparar os formulários necessários e enviar os fundos na data de vencimento associada a cada pagamento trimestral e, assim, manter os registros financeiros em ordem.
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