Uma empresa que compra e revende produtos está isenta do pagamento de impostos sobre vendas sobre esses produtos, de acordo com os códigos fiscais dos EUA. Para evitar o imposto sobre vendas, uma empresa deve solicitar ao departamento estadual de arrecadação de receitas um certificado de imposto sobre vendas que isente o pagamento desses impostos. Os produtos isentos de imposto sobre vendas são os itens comprados e revendidos, bem como os itens componentes que são montados e depois vendidos aos consumidores. O certificado de imposto sobre vendas especificará se os itens são comprados e revendidos ou, em vez disso, comprados e montados e revendidos.
Um consumidor que adquire um produto acabado ou serviço normalmente paga um imposto estadual sobre vendas, embora alguns estados não tenham imposto sobre vendas e não exijam um certificado de imposto sobre vendas. Os impostos estaduais sobre vendas são cobrados pelo vendedor e enviados a uma agência estadual. Para estar isento do imposto estadual sobre vendas, é necessário fornecer um certificado de imposto sobre vendas emitido pelo estado em que a sede da empresa está localizada. Este certificado de imposto sobre vendas é então fornecido como prova de que a empresa está isenta de pagar impostos estaduais sobre vendas.
Como o imposto sobre vendas é cobrado no ponto de venda, a maioria das empresas não cobra impostos sobre vendas de clientes de fora do estado, a menos que o cliente tenha um escritório dentro do estado. Isso se tornou uma grande controvérsia com a abundância de pedidos online. O comércio eletrônico tem apresentado um problema para as agências estaduais de arrecadação de impostos sobre vendas, uma vez que os pedidos são enviados para fora do estado sem primeiro serem tributados. Há pouca fiscalização federal para as disposições que exigem que todos os pedidos sejam cobrados com impostos estaduais sobre vendas.
Atualmente, não há imposto federal sobre vendas nos Estados Unidos e existem algumas alternativas propostas ao imposto sobre vendas, incluindo o FairTax. O FairTax busca substituir o imposto de renda federal por uma porcentagem fixa ou imposto sobre vendas a ser cobrado pelo vendedor, recolhido e enviado ao governo dos Estados Unidos. Outros planos alternativos de impostos incluem o imposto fixo e o imposto sobre valor agregado (IVA).
Muitos outros países têm IVAs e essas taxas são cobradas em todos os pontos durante o processo de fabricação. Em alguns casos e países, os IVAs substituem os impostos tradicionais sobre vendas, mas em outros são simplesmente um imposto adicional que os fabricantes têm de pagar e repassar aos consumidores finais. A legislatura dos EUA discutiu um IVA nacional para reduzir os encargos do déficit.
As alíquotas do imposto estadual sobre vendas variam amplamente e alguns estados também têm um imposto de renda adicional. Este imposto de renda estadual é adicionado ao imposto de renda federal. Em alguns casos, viver em certos estados pode ter um custo proibitivo.
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