Existem muitos créditos fiscais disponíveis para os contribuintes dos EUA, dependendo das leis fiscais atuais que estabelecem a elegibilidade. Alguns créditos tributários são reembolsáveis, o que significa que mesmo que reduzam a responsabilidade tributária de uma pessoa para menos de zero, esse dinheiro será devolvido. Um crédito tributário reembolsável, portanto, pode ter o efeito de devolver mais dinheiro a um contribuinte do que aquele que ele contribuiu para o sistema tributário em um determinado ano fiscal. Exemplos de créditos tributários reembolsáveis nos Estados Unidos incluem o crédito de imposto de renda auferido e o crédito adicional de imposto infantil.
Todos os créditos fiscais, como as deduções fiscais, reduzem o valor dos impostos devidos. Os créditos tributários são considerados, em geral, mais valiosos do que as deduções tributárias, pois reduzem diretamente os impostos devidos, ao invés de reduzir o montante do lucro tributável, que tem um efeito muito mais indireto e diluído. Por exemplo, uma pessoa que deve $ 10,000 dólares americanos (USD) em impostos, que reivindica um crédito fiscal de $ 1,000 dólares, tem um passivo fiscal de $ 9,000 USD. No entanto, uma dedução fiscal de um determinado montante apenas reduz o imposto devido por esse montante multiplicado pela classe de tributação da pessoa. Se a pessoa no exemplo acima estiver em uma faixa de imposto de 25%, uma dedução de imposto de $ 1,000 USD só reduzirá sua obrigação tributária em $ 250 USD, para $ 9,750 USD.
No entanto, um crédito tributário reembolsável tem o maior valor potencial em dólares e centavos, porque tem efeito total, independentemente de a pessoa dever impostos ou não. Como os créditos tributários reembolsáveis podem resultar em um pagamento líquido do tesouro ao contribuinte, eles desfrutam de uma popularidade compreensível, embora também tenham sido objeto de controvérsia política. Aqueles com uma visão fiscalmente conservadora ou libertária costumam criticar a ideia do crédito tributário reembolsável, vendo-o como um subsídio ou pagamento de bem-estar disfarçado. Aqueles com pontos de vista opostos costumam citar os benefícios que os créditos tributários reembolsáveis podem ter para as famílias trabalhadoras e para a economia de uma nação em geral.
Talvez o crédito tributário reembolsável mais conhecido nos Estados Unidos seja o crédito de renda auferida ou EIC. O EIC foi promulgado pela primeira vez em 1975 e teve na época um impacto muito modesto. No entanto, foi ampliado desde então e pode resultar em um crédito tributário de milhares de dólares americanos para uma família, dependendo do número de filhos que o casal tenha. A definição exata do EIC pode mudar com as leis fiscais, mas em geral, os casais com mais filhos têm direito a um crédito fiscal mais alto.
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