Um imposto ad valorem é um tipo de imposto cobrado sobre a propriedade de acordo com seu valor. De acordo com um imposto ad valorem, as pessoas que possuem certos tipos de propriedade são obrigadas a pagar impostos periódicos que representam uma porcentagem do valor avaliado da propriedade. Uma das formas mais comuns desse imposto é o imposto predial que as pessoas são obrigadas a pagar sobre imóveis.
A frase latina “ad valorem” significa “de acordo com o valor”. Dependendo de como as leis regionais sobre tributação são estabelecidas, um imposto ad valorem pode ser calculado quando a propriedade é comprada, na forma de um imposto sobre vendas ou imposto sobre valor agregado (IVA), ou pode ser cobrada mais tarde em uma base definida, como uma vez por ano ou uma vez por trimestre. Os impostos ad valorem também podem ser avaliados em propriedades, importações e em outras circunstâncias em que a propriedade de valor muda de mãos.
Os recursos arrecadados por esses impostos são usados para apoiar o funcionamento do governo. Muitos governos provinciais têm um código tributário ad valorem, e os municípios têm seus próprios impostos ad valorem, como impostos adicionais sobre propriedades para pessoas dentro dos limites da cidade. A taxa de tributação pode ser determinada pela legislatura ou pelo voto popular; os cidadãos de uma cidade, por exemplo, poderiam votar em um quarto por cento extra de imposto sobre vendas para apoiar uma iniciativa cívica. É por isso que os impostos sobre vendas podem variar significativamente de cidade para cidade, pois os varejistas devem coletar a parcela do governo estadual ou provincial e a parcela exigida pelo município.
No caso de um imposto ad valorem cobrado sobre imóveis, carros e outros bens pessoais, é possível apelar do valor avaliado no caso de as pessoas acharem injusto. Como regra geral, a propriedade não é reavaliada até que mude de mãos, o que às vezes funciona em benefício do proprietário, como quando o valor do imóvel aumenta, mas ele paga impostos sobre a propriedade com base no preço de venda de 10 anos atrás, mas isso também pode ser um problema quando o valor da propriedade diminui. Os avaliadores fiscais não cobram uma taxa para reavaliar uma propriedade.
Ocasionalmente, as legislaturas disputam impostos ad valorem. Algumas pessoas acham que essa tributação é uma maneira muito eficiente e eficaz de arrecadar dinheiro rapidamente para financiar várias empresas do governo, enquanto outras argumentam que esses tipos de impostos penalizam as pessoas por comprar ou manter propriedades de valor. Os conservadores tendem a favorecer uma redução nos impostos ad valorem, enquanto os liberais frequentemente pressionam por uma manutenção ou aumento, sob o argumento de que esses fundos são necessários para apoiar o bom funcionamento do governo.
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