Um imposto sobre o valor agregado (IVA) ? um tipo de imposto sobre o consumo que incide sobre bens e servi?os em cada n?vel de produ??o. A maneira pela qual os impostos sobre valor agregado funcionam ? um pouco complexa, mas foi projetada para distribuir a carga tribut?ria e pode ser usada para gerar altas receitas tribut?rias sem afetar mais um grupo de indiv?duos do que outros. Na pr?tica, os pa?ses com IVA tendem a tributar os pobres proporcionalmente mais do que outros, o que tem sido um t?pico de cr?tica de algumas organiza??es e indiv?duos envolvidos.
A maneira pela qual um imposto sobre valor agregado funciona ? que, em cada etapa do processo, da constru??o de um item ? venda e ao consumidor final, o produto ? tributado e o imposto devido ? igual a uma porcentagem do valor, menos os impostos pagos por pessoas anteriores na cadeia. Em um exemplo simples, um fabricante de roupas poderia comprar tecido de algod?o por US $ 100 por d?lar e pagar um imposto de 10% de US $ 10 em cada pacote. Quando o fabricante vendia o algod?o tingido a um varejista por US $ 130 USD por fardo, o passivo tribut?rio seria de US $ 12,00, mas, como o fabricante j? pagava US $ 10,00, o varejista pagaria US $ 2,00 sob um esquema de IVA. Um consumidor que comprou um fardo de algod?o por US $ 200 teria um imposto de US $ 20, menos os US $ 12 em impostos j? pagos, o que resultaria em US $ 8 em impostos devidos.
Sob um sistema de imposto sobre valor agregado, toda vez que um valor ? adicionado a um produto, ele ? tributado. Embora o exemplo acima tenha sido dado em d?lares americanos, o IVA ? realmente muito mais comum na Uni?o Europeia (UE). Foi introduzido pela primeira vez na Fran?a em 1954 e posteriormente adotado por v?rias outras na??es da UE. Hoje, o IVA representa uma parcela substancial da receita tribut?ria para muitos governos da UE e, ?s vezes, ? um ponto de disc?rdia, pois algumas pessoas resistem aos impostos sobre o consumo porque podem ter um efeito penalizador sobre alguns consumidores.
O valor de um imposto sobre valor agregado pode variar consideravelmente, com algumas taxas abaixo de 10%, enquanto outras s?o quase 30%. Os visitantes de pa?ses com um sistema de imposto sobre valor agregado geralmente podem obter um reembolso do IVA pago pelos produtos que est?o retirando do pa?s, embora isso exija a apresenta??o de documentos e discuss?es com os funcion?rios da alf?ndega. Algumas empresas tamb?m t?m direito a reembolso de IVA, em sistemas que variam de pa?s para pa?s.
O uso de um imposto sobre bens e servi?os (GST), como ?s vezes ? conhecido o imposto sobre valor agregado, tamb?m ? projetado para desencorajar o mercado de bens ilegais, como produtos falsificados e contrabandeados. Nas regi?es onde ? cobrado um alto imposto sobre vendas, o mercado de produtos ilegais que permitem que as pessoas evitem pagar o imposto sobre vendas pode ser grande, enquanto os impostos sobre o IVA tendem a desencorajar esse comportamento.
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