Em jurisdições que cobram impostos sobre vendas, as autoridades fiscais geralmente têm o direito de auditar as empresas para garantir que todos os impostos sobre vendas devidos foram pagos de maneira adequada. Uma auditoria de imposto sobre vendas é o processo pelo qual um fiscal examina a contabilidade de uma empresa para verificar se há impostos pendentes devidos. Às vezes, as auditorias são realizadas em casos de suspeita de abuso, mas na maioria das vezes, elas são conduzidas aleatoriamente. Uma empresa que é auditada normalmente é obrigada por lei a entregar todos os registros e livros contábeis ao examinador e, se forem encontrados erros, geralmente deve pagar com multa.
O imposto sobre vendas é um importante fluxo de receita para os estados e países que o arrecadam. Os países menores, especialmente os da Europa, cobram os impostos sobre as vendas em nível nacional. Nos Estados Unidos, o imposto sobre vendas é uma questão de tributação estadual. Nem todos os estados cobram impostos sobre vendas, e aqueles que o fazem têm taxas e regras diferentes. Em todos os lugares, o processo de auditoria é uma das formas mais comuns para as agências tributárias do governo determinarem se as regras locais de remissão de impostos estão sendo seguidas.
As regras sobre os tipos de registros fiscais que as empresas devem manter variam de acordo com a jurisdição, assim como as especificações do que acontece durante uma auditoria de imposto sobre vendas. Em geral, uma agência tributária selecionará os negócios que irá auditar de forma um tanto aleatória. Em seguida, ele entrará em contato com essas empresas e os aconselhará a apresentar seus registros em uma determinada data.
Os procedimentos de auditoria de imposto sobre vendas giram em torno da inspeção de registros. Na maioria dos lugares, as empresas devem arquivar seus próprios registros fiscais com o governo, e nesses registros devem divulgar quantas vendas geradoras de imposto sobre vendas foram feitas. Às vezes, as empresas podem usar documentos de declaração de impostos para reivindicar certas isenções e deduções sobre os impostos devidos. A auditoria começa com os registros fiscais em arquivo. O agente tributário está procurando, antes de mais nada, evidências de que esses registros autopreenchidos refletem informações financeiras precisas.
As empresas são obrigadas por lei na maioria das jurisdições a manter registros de todas as suas transações, observando quando os impostos sobre vendas foram recolhidos e quanto desses rendimentos foram remetidos ao governo. Muitas vezes, eles são obrigados a manter esses registros atualizados por um período de anos. Durante uma auditoria de imposto sobre vendas, o auditor inspecionará os registros que a empresa manteve junto com os documentos de declaração de imposto que a empresa apresentou por conta própria. Se o auditor encontrar alguma discrepância, ou se determinar que os impostos foram cobrados indevidamente ou incorretamente, ele pode multar a empresa pelos impostos devidos mais multa.
O auditor também pode descobrir, no entanto, que a empresa pagou muito em impostos sobre vendas ao longo dos anos. Se for esse o caso, a empresa pode solicitar um reembolso do governo para recuperar o excesso. Algumas empresas rotineiramente auto-auditam seus livros para verificar o pagamento a maior. Isso é conhecido como auditoria de reembolso ou auditoria reversa do imposto sobre vendas.
Normalmente não há exigência de que as empresas auditadas mantenham conselho jurídico ou ajuda de contabilidade externa, embora muitas empresas, especialmente as pequenas, optem por isso mesmo assim. A contratação de um consultor de auditoria externo para lidar com uma auditoria e com o auditor pode ser uma maneira de os proprietários de empresas continuarem a operar seus negócios sem o estresse da auditoria consumir seu tempo e energia. Muitos consultores de auditoria têm experiência no gerenciamento de certos tipos de auditoria e na busca de resultados justos. Terceirizar uma auditoria de imposto sobre vendas pode ser caro, mas dependendo das circunstâncias, pode valer a pena o investimento.