Cartas de determinação são documentos emitidos pelo Internal Revenue Service dos Estados Unidos. Essencialmente, a carta de determinação é uma decisão oficial sobre se um plano de aposentadoria ou pensão estabelecido por um empregador atende ou não a todos os critérios estabelecidos pelo IRS para a estrutura e função dos planos de aposentadoria. Geralmente, uma carta de determinação é emitida para confirmar a conformidade total do plano de aposentadoria ou para avisar o empregador que o plano não está em conformidade e que mais trabalho é necessário antes que o plano possa ser oficialmente sancionado.
A obtenção de uma carta de determinação geralmente requer o contato com o escritório distrital do IRS que cobre a localização geográfica da sede do empregador. O plano de pensão ou aposentadoria proposto é fornecido em detalhes ao IRS. Por sua vez, o IRS avalia cada aspecto do plano proposto e determina se a estrutura atende às qualificações atuais para aprovação. Se tudo estiver em ordem, o Diretor Distrital emite um documento formal que confirma que o plano está em total conformidade. Revisões periódicas do plano são conduzidas para garantir que quaisquer mudanças na estrutura básica também estejam de acordo com os critérios atuais.
Caso o plano proposto não atenda às qualificações atuais estabelecidas pelo IRS, a carta de determinação geralmente cita quais áreas do plano não estão em conformidade. Isso permite que o empregador volte e refine o plano atual. Assim que o plano revisado estiver pronto, ele será submetido ao IRS uma segunda vez. Se todas as questões em aberto com o plano forem abordadas de forma satisfatória para o IRS, uma carta de determinação concedendo a aprovação oficial do plano será devolvida ao empregador.
Embora o IRS possa revisar periodicamente os planos de pensão atualmente aprovados por uma carta de determinação, geralmente é sábio que o empregador fique a par de quaisquer mudanças nos regulamentos que possam impactar o status do plano. Ao mesmo tempo, também é uma boa ideia consultar o IRS sobre quaisquer alterações propostas ao plano antes de implementá-las. Isso ajuda a garantir que o plano funcione bem dentro das qualificações estabelecidas.
Junto com o reconhecimento oficial de um plano de aposentadoria, o IRS também emite uma carta de determinação para organizações sem fins lucrativos para confirmar seu status de isenção de impostos. O texto da carta cita a seção do Código da Receita Federal aplicável à organização e serve como a confirmação oficial de que a entidade é reconhecida como uma organização isenta de impostos.
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