O que é uma isenção de impostos?

A isenção de impostos é uma redução ou eliminação dos impostos normalmente cobrados de indivíduos e organizações pelos governos estadual e federal. Para ser isenta de impostos, uma organização deve atender a certos critérios que são especificamente definidos pelo Código de Receita Federal dos Estados Unidos (IRC). Muitas organizações que recebem isenção de impostos de acordo com o IRC são instituições de caridade, igrejas e quaisquer outras organizações operadas para fins de isenção de impostos.

A isenção de impostos é geralmente concedida a uma organização que faz parte de um setor da economia que o governo deseja promover economicamente. Este é certamente o caso, por exemplo, de organizações de caridade. O governo deseja reduzir a carga tributária sobre esse tipo de organização, com base na premissa de que isso estimulará a atividade econômica da organização isenta de impostos. As isenções fiscais também podem servir ao propósito de reduzir os impostos cobrados por um determinado segmento da sociedade, no interesse da justiça.

As organizações sem fins lucrativos são geralmente isentas de impostos em nível federal nos Estados Unidos. Elas podem incluir escolas, igrejas, instituições de caridade, sindicatos e até ligas de esportes amadores. Para essas organizações, a isenção de impostos dependerá de uma série de fatores, como suas fontes de receita, sua finalidade e suas atividades. As leis tributárias em nível estadual também fornecem isenções para muitas dessas mesmas organizações, embora as leis variem de um lugar para outro. Geralmente, porém, eles estariam isentos de impostos sobre a propriedade e impostos de renda estaduais, bem como impostos sobre vendas.

Além disso, as pessoas físicas podem receber isenção de impostos para alguns tipos de benefícios e rendimentos. Os benefícios do seguro de vida, por exemplo, se enquadram na categoria de isenção de impostos, bem como o pagamento de combate para militares e os juros ganhos com o investimento em títulos municipais. Esses tipos de renda, assim como vários outros, são isentos de impostos devido à forma como são recebidos. As empresas com fins lucrativos também têm isenção de impostos em alguns casos, especialmente quando são geralmente vistas como um serviço valioso para a sociedade ou um produto essencial para a economia. Essas isenções fiscais são freqüentemente controversas, no entanto, e são criticadas por aqueles que consideram que isso dá aos negócios isentos de impostos uma vantagem injusta.

Existem vários outros tipos de isenção de impostos para atender às necessidades do governo e de diferentes jurisdições. Por exemplo, algumas organizações que revendem mercadorias, como empresas de telecomunicações, geralmente estão isentas de impostos estaduais sobre vendas. A critério dos governos locais, as vendas que ocorrem em determinados dias podem estar isentas de imposto sobre vendas. Esta é uma ocorrência comum durante os períodos de férias e na sequência de desastres naturais e é usada como um incentivo positivo para os consumidores comprarem bens.

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